出版社版权侵权风险控制研究论文
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篇1：出版社版权侵权风险控制研究论文
出版社版权侵权风险控制研究论文
一、出版社版权侵权风险发生的现状
侵权风险类型归纳起来主要有如下几个方面：
第一，从版权的产生开始，就伴随着被侵害的风险。
相关人员在获得版权资源时，有责任与版权保护人员一起共同对专有出版权合同进行严格的制订和检查，审查其是否有潜在的侵权和被侵权的风险。
第二，版权转化过程中的信息泄漏。
在关键的制作环节，如果没有做到有效监管，版权信息很有可能被泄漏；在产品的生产、储存、运输等环节，监控和管理不到位将对产品的销售产生影响，有可能产生巨大的经济损失。
第三，发行过程中的版权侵权风险。
除了出版社自己的发行渠道以外，其他代理发行机构的非正规经营行为可能对出版社造成侵害损失。一些代理机构为了眼前利益很有可能进行非正规的经营，如利用自身权威影响力销售盗版等。第四，版权在传播过程中的风险。各种盗版商在获取版权内容后未经权利所有人许可，将版权内容进行盗版或部分复制，或是通过网络平台进行非法经营活动。
二、版权侵权风险控制问题及分析
出版社的版权侵权风险按生产流程来分，笔者认为可以分为选题阶段风险、成书阶段风险和发行阶段风险三个主要部分。
第一，选题阶段风险。
这一阶段的版权内容还处于创作阶段，著作权人还没有将版权转移到出版方，可能存在选题流失、版权内容侵权等风险。当然内容泄漏的风险也可能发生，虽然这一阶段的内容还处于创作阶段。
第二，成书阶段风险。
版权出版专有权在这个阶段已经确定，流程已经处于排版、印刷、入库等几阶段。在进入市场之前，这几个环节都有可能出现风险，例如内容在排版和制版环节可能由于技术原因或人为原因出现内容的泄漏；在印刷的环节，可能出现的印刷厂多印、盗印的风险。
第三，发行阶段风险。
出版社的发行主要有新华系统、主营系统和代理系统三个渠道，这三个渠道的版权利益分配就是版权产业链的利益分配。从发行渠道风险来分析，目前这个阶段的风险主要存在于代理系统。由于该系统是出版社的合作方，出版社无法直接进行管理，可能出现代理商盗印和售假的风险，而且破坏性大，严重损害出版社的版权利益。在这一阶段除了发行渠道的风险以外，在流通市场上，复制翻印、数字出版内容盗印等风险也广泛存在。出版社的版权侵权风险如果按类型来划分可以分为版权合同风险、内容侵权风险和版权盗版风险三个部分：
第一，版权合同风险。
这类风险主要发生在版权创作阶段。作为专有出版权的法律依据，版权合同的内容、履行、程序都存在着风险，规范和管理这类风险是确保版权收益的前提条件。在维护出版企业版权利益的时候起到关键的作用，对于明确权利责任至关重要。
第二，内容侵权风险。
主要发生在版权创作阶段，这个阶段专有出版权还没有完全确定，内容还处于修改和待完成阶段，存在着诸如内容被转移、作者一稿多投、内容泄漏等风险。但是因为这一阶段，还处于选题阶段，内容还不完整，所以受侵害的损失还较小，风险程度较低。
第三，版权盗版风险。
可以发生在版权创作、生产、传播各个阶段，是在版权生产阶段的诸多环节，如发排、制版、印刷和发行阶段，其危害是最为巨大的，尤其是在发排、制版环节，因为这个环节图书的母版已经产生，只需大量印刷便可成书，如果发生版权信息泄漏，损失将非常巨大。作为传统的出版企业来说，图书产品的制作过程与版权密不可分，图书的选题、编辑加工、印刷、发行等出版活动，还有版权贸易和版权内容的扩散都与版权保护工作息息相关。从企业角度来考虑，为了扩大企业的利益，保护版权所用人的权利，最大限度地获得版权资源的优势，必须做好各个阶段和各个流程环节的版权侵权风险控制管理工作。
三、出版社版权侵权风险控制管理方案
出版社目前维护版权利益的策略主要以直接打击侵权行为为主——对于实体部分的打击盗版方面主要是以直接打击的手段为主；对于互联网上的打击手段，主要是获得盗版信息，然后举报网站管理方，停止危害行为；对于网下的实体书店进行取证查处，处理盗版图书，然后进行民事诉讼，严重的进行刑事诉讼；治理线上线下版权内容侵权的行为，主要是通过出版社各部门人员在工作中进行排查和搜集信息，以获得一些侵权线索，通过向侵权主体提出索赔，双方调解或通过第三方调解纠纷，调解不成再用法律诉讼手段来解决纠纷。
（一）设立专门的版权管理部门
从管理视角出发，出版社的'版权保护优化方案首先要从机构优化设计开始，因为，良好的机构运行体制是基础工作的框架。版权保护工作的职能要求是机构设计需要考虑的前提条件。机构设置的目的是为了保护出版社的核心竞争力，也就是版权资产。最高层管理者应该对版权资产安全管理直接负责，另外，机构的设置要求还包括国际、国内的法律法规对版权保护的支持、企业内部制度建设的支持、利用技术手段保护版权的措施以及运用经济手段开拓版权保护的范畴。根据我国出版社的实际情况，应建立专门的管理部门对版权保护工作进行管理，部门的组织结构拟采用矩阵结构的管理模式，这样的设计可能会更加有利于版权保护工作的开展。矩阵结构中有职能划分垂直领导系，同时又根据不同项目设计项目小组。按项目划分的横向领导系统的结构，有利于把组织垂直联系与横向联系更好地组合起来，加强各职能主管之间的协作。加强了横向联系，组织的机动性加强，集权和分权相结合，专业人员潜能得到发挥，能培养各种人才。同时，也要避免这种结构稳定性较差的缺点，这就要明确职能和项目的关系，确保项目的顺利完成的情况下获得职能主管的支持；由于小组成员要接受双重领导，当两个意见不一致时，就会使他们的工作无所适从。所以必须加强沟通，避免指挥的混乱。
（二）版权保护的技术措施提升方案
出版社由于长年受到侵权盗版图书的侵害，深感维护版权的重要性，尤其是对许多重点品种增加防伪措施的应用，例如防伪水印纸、防伪贴、防伪信息查询服务等技术手段。同时，在出版物的装帧设计、纸张设计、印刷设计方面也做了一些调整。然而，道高一尺、魔高一丈，盗版技术也在不断进步，过去行之有效的技术措施已经难以满足市场环境的变化，提升版权保护的技术措施势在必行。值得注意的是，产品设计和防伪设计的改进和升级可能会增加产品的成本，由于出版社被侵权盗版的损失过于巨大，在这里，成本的增加与风险损失相比显得微不足道，不能成为影响提升技术措施的障碍。因此，产品的销售量和反盗版安全问题应当是首要考虑的因素。再者，这些改进和升级措施的改变，对于产品潜在的营利会产生积极的影响，例如，图书品质的提升在价格上涨不明显的情况下，可以增加消费者对产品的认可度，有效挤压盗版的市场规模。
（三）运用定价策略治理盗版
目前，出版社打击侵权行为的主要方法是通过直接手段来抑制侵权行为的行为。根据国家的法律法规，依靠行政执法部门、法律执法部门和司法机关对侵权行为进行正面的打击。对违规的商家和个人采取强制措施，力图消除侵权行为的市场行为。直接的打击行为固然可以通过加大力度收到一定的效果，但是无法从根本上消除侵权行为。所以，笔者通过对侵权行为原因分析，认为可以利用图价格策略对盗版行为进行打击。根据营销管理学的顾客认知价值理论认为，预期顾客评估一个供应品和认知价值的所有价值与所有成本之差。顾客认知价值建立在顾客在可能的选择中得到什么和付出什么的比较之上。顾客要对得到的利益和假设的成本进行比较。营销者们可以通过提高功能或者感情利益，或者减少花费来增加顾客的价值。消费者会在两项价值之间作选择。现在的客户对于产品的选择有着更多的渠道，有着更多的信息。他们在考虑使用正版还是盗版时，更多的是考虑产品的实用价值，而很少考虑到道德层面上的约束。通过价格歧视策略与客户认知价值，可以把定价策略与客户认可度有机的结合起来，构建客户对企业正版图书价值的认同、增加对产品的满意度和客户对企业正版产品的忠诚度。从不自觉到自觉的使用正版图书，引导消费者向良性的消费习惯转变。
【参考文献】
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[3]王家新。版权资产是国有文化企业的核心竞争力[J]。中国版权，（2）：5—6。
[4]陈玉龙。版权管理现状与出版业的对策[J]。中国出版，（6）：56。
篇2：国外系统项目软件版权风险与控制论文
国外系统项目软件版权风险与控制论文
本文介绍了风险识别的特点和基本方法，对海外信息系统项目中数据库、操作系统和杀毒软件的典型版权风险进行了深入阐述，并输出了简要的风险检查表，能够对更多“走出去”的中国承包商产生借鉴和指导意义。大家在相关论文写作时，可以参考这篇题目为“国外系统项目软件版权风险与控制”的项目风险管理论文。
摘要：在海外项目中，授权软件及其海外运维服务的采购费用通常十分高昂，对于一些正在大力拓展海外市场的国内企业，应对海外信息系统项目的软件授权风险进行有效识别和防范。文中介绍了风险识别的特点和基本方法，对海外信息系统项目中数据库、操作系统和杀毒软件的典型版权风险进行了深入阐述，并输出了简要的风险检查表，能够对更多“走出去”的中国承包商产生借鉴和指导意义。
关键词：风险识别；信息系统项目；知识产权
0引言
近年来，借助于中国装备走向世界的契机，由中国承包商总承包的一些信息系统项目也借船出海，走向世界各地，比如电力行业的变电站综合监控系统、电力调度系统等。在中国国内实施的信息系统项目中，软件版权的风险意识往往被淡化，加上一些国际知名软件为中国大陆客户提供定制版，让这类软件的国内使用成本相对降低了不少。但到了海外，软件授权费用相对高昂，且许多国家十分重视知识产权保护（尤其是欧美发达地区），对软件购买的套数和使用用户数都有明确要求。这样，中国承包商在海外项目报价/投标中极易遗漏或低估这部分费用，为后续实施带来很大风险。
本文将结合项目风险管理的风险识别理论和方法，对海外信息系统项目的软件版权风险进行探析。
1项目风险识别的理论和方法
1.1项目风险的分类
项目风险管理包括风险的识别、评估、响应和控制。软件项目经常遇到的风险有：①合同风险，即签订的合同不科学、不严谨；②进度风险；③质量风险；④需求变更风险；⑤技术风险；⑥系统性能风险。对于软件版权，如果没能在项目前期发现问题并有效应对，将直接引起合同风险、进度风险等，造成较大的经济损失。
1.2风险识别的概念
风险识别，就是要找出影响项目目标实现的.不确定影响因素，它是项目风险管理的基础。风险识别需要在收集资料和调查研究的基础上，运用各种方法对潜在风险以及客观存在的各种风险进行系统归类和全面识别，它具有个别性、主观性、复杂性和不确定性的特点。参考同类项目的经验，再结合项目自身的实际情况和风险调查，识别出对项目目标实现有较大影响的风险，作为进一步风险评价及对策研究的对象。
1.3风险识别的方法
在具体识别风险时，需要综合利用一些工具和方法，以保证高效率地识别风险且不发生遗漏，这些方法包括检查表法、SWOT 技术、专家调查法和图解技术等。下面重点介绍检查表法和专家调查法。
（1）检 查表法。检查表法是风险或控制故障的清单，它是在对一个系统进行科学分析的基础上，找出各种可能存在的风险因素，然后将这些风险因素一一列举出来，形成的一张表格。检查表中所列的内容是以前类似项目的风险评估结果，或是以往项目曾发生过的风险，是项目风险管理经验的总结。应组织项目风险管理人员、技术人员、咨询专家等共同参加检查表的讨论编制，按风险点、风险等级、应对意见等毫无遗漏地列出表格。
（2）专 家调查法。专家调查法是依靠专家丰富的知识和经验，由专家通过调查研究对问题作出判断、评估和预测的一种方法。其形式可以是召集有关专家开会，或者是问卷式调查。具体到信息系统项目的软件部分，因涉及内容较为专业，国内以及国外的相应供应商/代理商必须纳入到专家库中，且必须在项目的最早阶段即开始调查。由此可见，在挑选软件供应商/代理商的时候，也应该关注其咨询能力水平。
鉴于信息系统项目的技术复杂度高，可综合检查表法和专家调查法，对海外信息系统项目面临的软件版权风险进行全面识别。
2海外信息系统项目软件版权的典型风险分析
海外信息系统项目的数据库、操作系统、杀毒软件、应用软件等都会涉及软件版权问题，软件授权的细节内容依赖于供应商制定的政策，不易被大众了解。在进行风险分析前，必需充分了解项目所在国的相关政策法律，并根据项目招标文件进行充分的调研和谨慎分析。
2.1数据库的软件授权
对于使用的商业数据库，必须采购其使用授权和相应的支持，而在海外项目中，这一部分费用更为高昂。以 Oracle 为例，使用者必须根据使用环境来购买相应 Oracle 产品的 Li-cense.Oracle 数 据库分标准版和企业版，且现在的 Oracle 有 两种授权方式，按 CPU（Process） 数和按用户数（Named UserPlus）， 不论哪种方式，每个 License 还 有有效期的分类，分别为：1 年、2 年、3 年、4 年、5 年、永久，当然价格也是依次增加。除此之外，购买 Oracle 的 License 还需考虑每年的服务费。总之，不同计算方式得出的价格差异往往非常大，对于确切的License 适用情形，需要根据项目具体情况来确定。Oracle 的这种售卖方式，中国企业的许多相关人员并不熟悉，在合同前期的投标阶段不易给出准确界定，这往往给实施阶段埋下了很大风险。
对于数据库（ORACLE）的 License,通过国内、国外 ORA-CLE 代 理机构的 License 售 价情况比较，总结的经验是，在国外采购相对更为便宜。
2.2操作系统及防病毒软件的授权
对于服务器或工作站上安装的操作系统，不论是 Win-dows server 系 统，还是 Linux 系 统等其它操作系统，都应确保供应方是厂商官方授权的机构，并能出示英文版授权证明。Windows 系统正版授权及购 买较为人熟知，此处不赘述，特别地，对于在国内使用的 Linux 系统，因为不常用到 Red Hat 官方升级和服务技术支持，所以给国人造成了一种免费使用Linux 系 统的习惯，但在海外项目中则应杜绝免费使用的思维。每 一 台 服 务 器 上 的 Linux 系 统 均 需 要 购 买 相 应 级 别 的Red Hat 厂商服务和支持，否 则无法通过外方的版权审核。
2.3防病毒软件的授权
海外信息系统项目的所有机器上，所安装的专业杀毒软件必须依据当地有关要求、符合客户当地的使用习惯，并进行激活、获得许可，以保证项目在后续运维使用期中，能得到杀毒软件厂家支持、病毒库能及时更新。国产杀毒软件，诸如360、金 山、瑞星等，在海外知名度要低于卡巴斯基、avast、小 红伞、诺顿这些老牌杀毒软件，但国产杀毒软件的优势是费用相对较低。一般来说，当地或业主的信息相关部门会出具准用的杀毒软件品牌列表。如果没有这样的列表，或合同供应清单中未明确杀毒软件的品牌型号，在项目实施过程中首先应推荐国产杀毒软件品牌，助推国产杀毒软件的国际化。
3海外信息系统项目风险检查表
针对上述海外信息系统软件版权典型风险的具体分析，结合检查表法和专家调查法，集中各方智慧后，即可输出相应的风险检查表，最后也可汇总整理成风险识别报告，风险检查表如表 1 所示。
4结束语
企业使用盗版软件会面临巨大的信息安全隐患和知识产权法律风险。应用于海外的信息系统项目，在项目交付时，海外客户会严格要求提供本项目中所有的系统及软件的版权许可。中国承包商在大力拓展海外市场时，应增强主动防范软件侵权纠纷的意识，在项目的最早期即展开软件版权的风险识别工作并制定应对措施，来有效提高项目的抗风险能力，高质量地达成项目目标。
参考文献：
[1]范金锋。企业推进使用正版软件工作的思考 [J].电力信息与通信技术，,09（8）：16~19.
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[3]蔡 依平，朱文龙，施国庆。工程项目的风险识别与控制 [J].水 利科技与经济，,10（3）：129~132.
篇3：高层建筑安全管理及风险控制研究论文
随着城市化进程不断加快，现如今高层建筑工程数量和规模都在日益增长，高层建筑可以有效解决土地资源稀缺的问题，并且还可以促进城市规划建设。但是由于高层建筑的施工技术和楼层高度存在种种特殊性，所以这也给工程建设带来了严峻的考验，其不仅需要施工人员具备较高的素质，还需要具备一套系统、科学的安全管理办法以及风险控制办法。
1.高层建筑安全管理以及风险控制的重要性
首先，有效的安全管理以及风险控制可以有利于施工管理人员做出科学的决策。高层建筑工程规模巨大，并且施工工艺是十分复杂，所以在施工过程中存在诸多风险因素，而如果一旦发生一些不确定性风险因素，那么造成的后果是无法设想的。因此，在高层建筑施工过程中，就需要采取有效的安全保护措施，为施工管理人员提供科学合理的决策依据，促进工程在安全保证的基础上顺利开展。其次，可以提高高层建筑工程的施工安全性。有效的安全管理以及风险控制可以在最大程度上保证人员施工安全，并且也可以降低事故发生率。最后，安全管理以及风险控制可以有利于建筑工程施工标准化。
2.高层建筑安全管理策略
2.1建立完善的安全管理机制
高层建筑工程施工中存在的风险因素以及安全隐患，很大一部分原因是由于安全管理工作没有到位而导致的，因此，为了安全管理工作的质量和效率能够得到提高，建立完善的安全管理机制就是非常重要的一步。只有建立了相关的制度规范，才能够更好的促进工作人员以制度规范为依据做好安全工作。安全制度中要明确各个工作人员的工作职责，并且制度中要严格执行责任制，责任制可以在发生事故时及时的追查人员责任，并且利用责任制可以更好的约束工作人员各尽其责。
2.2加强安全管理工作
建立完善的安全管理机制后，就需要按照制度严格执行相关的安全管理工作。首先，要提高施工现场工作人员的安全意识，比如可以加强工作人员的`安全教育，定期组织工作人员进行安全培训。只有工作人员具备正确的安全意识，进而才能更好的进行安全管理工作。其次，安全管理工作要渗透到是施工的各个环节中，比如设备的操作、高空作业的保护措施、技术的应用等，只有全方面做好了安全管理工作，才能有效避免安全事故发生，进而保证施工的安全性。
2.3采用最新的安全监控技术
由于高层建筑工程规模巨大，所以在安全管理方面难免会无法顾及到全面，因此，这就需要施工企业在施工现场辅助配备足够的安全监控设备，以便于安全管理工作能够更加顺利有效的开展。比如在施工现场可以安装视频监控、电子感应警报等新型安全监控技术，采用安全监控技术不仅可以提高安全管理工作效率，也能在一定程度上减少安全管理工作的人力，管理人员只需要通过监控设备就可以随时了解到整个施工现场的安全情况。
3.高层建筑风险控制策略
3.1建立紧急求援队
首先，高层建筑施工单位要建立起一支紧急救援队伍，紧急救援队伍中要明确各个人员的工作范围值工作职责。比如救援队的队长可以由项目经理担任，因为项目经理对整个项目都有充分的了解，并且项目经理有一定的管理协调能力，所以在发生突发情况后，项目经理可以充分发挥其作用。紧急救援队的队员可以由安全管理负责人、安全员、施工负责人等人员组成，这些队员都具有一定的管理能力和风险应对能力，在发生事故时可以通过配合紧急救援队事故的损失降到最大，防止事故扩大。其次，要规定应急机制响应时间，应急机制启动应该在安全事故发生半小时到一小时内，及时上报至施工企业或者相关政府部门。
3.2充分做好应急预案
在高层建筑施工过程中，由于高层建筑工程规模巨大，并且施工工艺是十分复杂，所以很容易存在诸多风险因素，而如果事故一旦发生，那么后果则是无法挽回的，因此，施工企业应该针对这一问题，应该充分做好应急预案。在工程施工过程中塌方、爆炸、火灾、人员受伤等都是一些普遍发生的安全事故，施工企业应该针对这些普遍发生的安全事故进行应急预案演练，以提高在真正发生安全事故时人员的应对能力。但是，最重要的一点，应急预案的目的是为了更好的应对事故，所以在施工安全管理中不能将应急预案作为后路，而应该以安全管理为基础。
4.结束语
高层建筑的安全管理以及风险控制是整个施工过程中最重要的环节，只有保证了安全管理质量并做好了风险控制，进而才能保证工程建设在安全的基础上顺利完成施工活动。因此，高层建筑施工单位应该高度重视安全管理工作，并切实做好风险控制，安全管理工作要贯彻落实到每一个施工环节中，风险控制要最大程度规避风险、防范风险、应对风险。只有保证了施工安全，才能进一步保证施工进度和施工质量，在此基础上也能让建筑企业获得更高的经济效益以及社会效益。
参考文献
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[2]刘文莉.高层房屋建筑工程施工安全风险管理研究[D].兰州交通大学,.
[3]向新宇.关于高层房屋建筑工程施工安全风险管理探析[J].江西建材,2016,01:283+288.
篇4：建筑设计院的财务风险控制研究论文
摘要：近年来随着市场竞争的日趋激烈，在全球经济化发展的大背景下我国经济也迅速得到增长。在国家宏观政策的调控下，我国经济发展逐渐从高速增长向着中高速增长的方向发展。同时，作为支撑我国国民经济发展的重要支柱之一，我国建筑行业也发生了很多变化。建筑设计院由于其特殊性在实际经营中遇到了各种潜在的财务风险。因此，加强对建筑设计院财务风险的管理与控制，已经成为建筑设计院亟待解决和必须正视的主要问题。文章将就建筑设计院财务风险管理与控制中存在的问题进行剖析，并努力探寻有效防范建筑设计院财务风险的措施。
篇5：建筑设计院的财务风险控制研究论文
一、引言
目前我国经济发展已经逐步迈入新经济常态，经济发展的形式也从鼓励需求逐渐向供给侧结构改革的方向转变。对于我国建筑设计行业与设计市场而言，必须从原有的经营理念和模式中蜕变出来，改变过去那种仅仅是单纯地依靠价格竞争、数量竞争来赢得市场竞争力的经营模式，逐渐向依赖质量的提升、产品的差异化竞争优势提升的方向发展。因此，如何在现有的环境中努力提升建筑设计院的自身体系质量与效率？如何提高自身资源的利用效率？如何提升价值创造力？如何提升管理工作效能？这些亟待解决的问题已经逐渐成为建筑设计院在市场经济竞争环境中必须面对的挑战。如：有的建筑设计单位设立了异地分院，这为建筑设计院主动转型与发展提供了新的思路。不论是什么样的改革与转型，在其变化的过程中必然会面临着各种财务风险，如果不能及时进行识别、控制、防范，必然会危及到建筑设计院的整体发展利益、危害到建筑设计院的长远发展规划。
二、建筑设计院存在的财务风险隐患及原因分析
在所有运营的企事业单位中，财务风险是必然存在的、是不可避免的，但是也是可控的、可以降低的。对于建筑设计院而言，是一个具有较强的技术性的单位，大部分建筑设计院都比较重视建筑设计工作，而忽视了财务管理工作的重要性，这就很容易造成建筑设计院出现财务风险，并对其正常运行带来影响。
（一）建筑设计院财务风险分析
建筑设计院的业务范围涉及面较为广泛，主要业务涉及到：城市规划设计、城市景观设计、城市或农村的建筑设计、市政工程设计等方面的内容。随着建筑设计院业务范围的逐渐拓宽，建筑设计行业的资金链逐渐扩大，所面临的财务风险也在不断加大。要想实现对财务风险的有效控制就必须准确了解建筑设计院财务风险的基本内容。首先我们先分析建筑设计院的行业特征。如前所述，由于建筑设计院的业务范围逐渐扩大，工作的复杂程度逐渐增加，因此，建筑设计院具有工作计划性强、经营业务复杂性强的基本特征。正是基于这些基本行业特征导致建筑设计院的财务管理风险性逐渐增强。如：设计方案的反复性增加了财务管理的难度，项目价值大增加了相应的投入成本。建筑设计院的`业务特点决定了建筑设计院的财务风险也不同于其他行业。如：建筑设计院的资金回笼风险加大。建筑设计院的工作范畴属于各项工程的前奏，但是由于受到不同影响因素的制约，建筑设计院随时都会面临风险。如果建筑设计院的设计方案不能顺利通过就会增加再设计的资金投入；如果设计的方案并不合格而白白失去了竞争的资格，这就很容易导致建筑设计院在前期的投入资金无法回笼。再如：建筑设计院所涉及到的单位较多，在项目竣工后对于收益分配的处理也是一项难题。人们很多时候对于建筑设计院和建筑施工单位的理解、偏重程度不同，二者也不存在竞争优势，因此，在分配收益时经常会将利益的天平偏向于施工单位，这种分配方式大大打击了建筑设计院设计人员的工作积极性、主动性，对建筑设计院本身也是一种冲击。
（二）建筑设计院发生财务风险的主要原因
建筑设计院的财务风险发生的原因可以分为外部因素和内部因素。首先，引发建筑设计院财务风险发生的外部因素。由于建筑设计院的外部环境经常变化，导致财务风险的发生。如：国家政策的变化、市场竞争的不确定性、客户要求的不确定性等。关于国家政策的变化主要是由于目前我国还处于市场经济建设的不完善阶段，很多政策规定随时都会发生变化，这些对于建筑设计院而言是无法预料的、也是无法改变的。再如：由于国家新出台的某项政策而导致建筑设计院出现财务风险；由于客户资金不能及时支付，而出现通货膨胀、物价上涨时设计成本的增加，从而引发财务风险。目前我国的建筑设计市场还不完善，信息透明度不高，很容易在行业内部出现信息不准确的问题，最终导致建筑设计院的决策出现了偏差而引发财务风险的可能。其次，引发建筑设计院财务风险发生的内部因素。关于建筑设计院财务风险的内部因素主要包括：建筑设计院内部的管理体制缺乏完善性、内部控制制度不健全、项目管理存在复杂性、在人员管理上存在成本增加等问题。如：目前我国很多建筑设计院的内部管理还不到位、内部控制还不完善，特别是财务监控力度还不够，各部门在资金管理、投放使用、资金分配等方面还缺乏健全的激励机制、约束机制、内部控制机制。如：有的建筑设计院在并不完全了解客户信用度的情况下盲目承接业务，导致设计院的应收账款长期无法及时回收，不仅增加了单位的坏账损失，更影响了设计院资金的安全性、流动性。
三、加强建筑设计院财务风险管理与控制的有效措施
（一）转变观念，树立牢固的财务风险
防范意识这就要求建筑设计院的管理层和领导者、财务人员必须尽快转变观念，清晰地认识到新经济常态下对建筑设计院的冲击与挑战，树立牢固的、谨慎的、更具实效性和科学性的财务风险导向和防范意识。同时，还必须加强对职能的管理与监控，建筑设计院可以构建完善的财务风险责任制，上至单位的领导、下至单位内部的普通员工，一定要树立风险防范思想，并构建一套完善的、严谨的风险防范管理体系。作为单位的领导必须对单位的整体财务风险负总责，并及时了解市场的变化，不断完善财务管理制度、降低财务风险的发生。
（二）提升决策的实效性，构建完善的
财务风险预警机制财务风险预警机制是现代企业财务管理中的有效方式，能够及时对企业经营中出现的财务风险进行实时监控。对于建筑设计院而言，完全可以借鉴现代企业财务风险预警机制的方式，对设计院的财务报表等资料及时进行分析和总结，并结合相关的理论知识，对设计院可能遇到的损失进行提前判断。另外，财务风险预警机制还应该根据环境的变化及时做出调整，这样就实现了对财务风险的动态化管理。
（三）与时俱进，创新经营管理模式
正是鉴于建筑设计院的经营管理的特殊性，要求建筑设计院必须构建一套完善的项目管理流程，实现对项目的前期预测和准确判断，并对项目存在的潜在风险进行分析，尽量在经营中做到面面俱到。如：对建筑图纸进行科学模拟，预先对设计方案可能出现的各种问题和隐患进行推测，对于设计中存在的问题及时进行修改，及时优化设计流程，将财务风险降低到可控范围之内。总之，建筑设计院的财务风险防控体系是一项长期性、系统性工程，因此，建筑设计院为了保障其自身的财产安全性、保证产业经济效益的增长，就必须在现有的基础上构建财务风险预警机制，对资本结构进行统筹调节，稳步提升单位的管理水平，为实现建筑设计院的高效、可持续、稳定发展保驾护航。
参考文献：
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[2]张建平,刘婷,刘素娟.勘察设计院分院设置的财务风险及其管控途径[J].企业科技与发展,(24).
[3]曹茂柱.浅析建筑设计企业财务风险的控制与防范[J].科技经济导刊,（12）.
篇6：桥梁工程施工风险安全控制研究论文
1桥梁工程施工风险的系统评估
1.1风险概率评估
所谓风险概率，就是在实际施工中风险事件出现的可能性及严重度的量化。这是桥梁工程施工风险控制工作的基础，是制定控制措施的重要依据。根据数学统计理论，概率分布是开展概率核算的重要基础[1]。所以，要想对桥梁工程的施工风险概率进行准确、有效的评估，首要任务就是构建各施工阶段的风险概率分布图，可在查阅以往工程的数据、资料等开展数理分析得到。如缺乏类似工程的资料，则可应用概率理论模型得到桥梁工程特定施工阶段的风险概率分布图。
1.2施工风险后果预测
在桥梁工程施工风险评估中，最为关键的就是对施工阶段的风险后果进行科学预测。我们知道，桥梁工程施工是一个系统而又复杂的过程，一旦出现安全事故，那么就会给整个工程带来系统性危害和损失，比如：人员伤亡、延误工期、桥梁结构受损、缓解破坏等问题。对于桥梁工程施工阶段的风险后果预测，就是基于已有预测模型和相应方法、规律，对施工风险可能造成的损失大小及严重度予以量化，来实现风险后果的定量、定性分析及预测，进而为桥梁工程施工阶段的风险的科学、全面评估提供必要依据[2]。同时，在实际预测和评估中，还需对施工阶段的风险后果进行正确、有效核算。此项工作需要应用到损失估算、价值转化、时间价值等三个模型。其中，损失估算模型的应用目的就是对一切风险可能造成的损失大小和严重度进行核算，但是这个损失大小和严重度是有所差异的，尚无统一、规范的度量单位，所以需要通过价值转化模型来对不同风险造成的损失进行等价值转化。当前，在桥梁工程施工中最为常用的就是把货币单位看作成风险损失大小和严重度的表现方式。此外，和桥梁施工阶段风险损失密切相关的就是工期的延误，这在风险后果的预测和评估中也必须加以体现，需要构建一个时间价值损失模型，以便更好的`控制。如此有利于把桥梁工程施工风险控制在决策阶段，根据不同阶段的风险损失转化至工期点上予以处理。
篇7：桥梁工程施工风险安全控制研究论文
风险及安全控制是桥梁工程施工中必须面对的问题，在整个施工中会出现诸多变化，比如：预期风险可通过针对性措施或处理预案来控制，但施工是一个动态性、即时性过程，往往会出现新的、不可测风险。所以，在实际施工中，必须通过一定技术手段来识别、追踪及处理风险。现对桥梁工程施工风险的应对方法和处理情况进行分析：
2.1风险应对方法
为更好的规范和强化桥梁工程施工安全和质量管理，所制定和实施的施工风险应对方法与预警方案均需要符合相关法律法规及工程建设部门出台的制度。其中，对于桥梁主体结构的安全性、物理性能及风险管理人员的抗压力均应达到相应标准[3]。当前，在桥梁工程的施工风险应对中，主要有这几种方法：
（1）规避，也就是在施工技术和条件允许范围内容，基于效益-成本比在可接受前提下，通过对工程设计变更来消除风险潜在因素或将风险载体予以改变，如此确保桥梁工程施工的安全。
（2）转移，即通过分包、保险及担保等多种方式，把工程施工风险的部分责任进行合理分割，再转移。该方法能够把桥梁施工风险合理分散，进而彻底有效的解决因风险集中引起的监管不到位或风险难以掌握等问题。
（3）缓解，即在实际施工中，通过制定系统、科学的施工风险应对方案及对策，把施工风险的发生可能性减至最低，以达到减少风险损失的目的。
（4）利用，就是对施工中存在的能够接受的风险，基于施工单位在风险可担负范围内通过价值利用方式予以处理。该方法需要施工单位能对施工风险的可利用性及价值有个准确、全面的认识和评价。上述应对方法具有一定的优势和不足。其中，对于规避风险方法，可最大限度的消除潜在的风险，确保施工安全，但是也要看到随之工程造价也会提高，同时也会因对风险的规避采取针对性措施而可能失去技术创新契机；对于转移风险的应对方法，可较大程度上节省施工成本，但可能失去应对风险的针对性，且在一定程度上还会受限于相关法律法规、制度；对于缓解风险的方法，仅仅是辅助方法，难以从根本上消除施工风险；对于利用风险的方法，这是最高层次的一个处理措施，但需要施工单位对施工阶段风险的价值性进行科学分析和正确认识，如此才有助于制定切实可行、效益最大的措施。
2.2施工风险的处理
在评估施工风险基础上，不仅要制定针对性应对措施，同时为确保施工安全，强化风险控制，还需进行有效的风险处理。具体而言，就在有效评价桥梁工程施工风险前提下，基于评估结论，对施工中存在风险隐患的工程进行预警及处理，这是桥梁风险动态管理的重要内容。此项管理主要是针对风险较高的施工，主要是前期风险确认、制定及落实风险应对对策、风险应对对策落实效果及风投效益的考核等。此外，要特别做好每个施工阶段的信息咨询及风险评估、监控工作，进而实现动态化监控和管理施工风险。此项风险管理工作在强化施工安全方面发挥着不可替代的作用。桥梁工程施工阶段风险动态管理和控制流程。
3结语
为更好的实现当前桥梁工程安全生产，相关从业人员必须基于桥梁工程施工风险监管标准、制度建立针对性的控制体系，进而为桥梁工程，特别是大跨度、复杂型桥梁的施工风险管理和安全控制提供科学、可行的方案。
参考文献
[1]杨锋华.关于桥梁工程施工风险安全控制技术的研究[J].福建质量管理，，10:127-128.
[2]袁嵘.初探桥梁施工安全控制技术[J].科技风，，01:128-129.
[3]王卓甫.工程项目管理――风险及其应对[M].北京：中国水利水电出版社，：366-367.
篇8：衍生金融工具风险控制研究的论文
衍生金融工具风险控制研究的论文
【摘要】随着我国资本市场、金融市场的不断完善与发展，衍生金融工具的创新也以惊人的速度出现，随之也给衍生金融工具风险控制与监管带来了巨大的挑战。为此,借鉴国外先进的管理经验,吸取实践工作中的教训,正确认识衍生金融工具的风险,全方位地构建我国衍生金融工具的风险管理框架,具有现实意义。
论文关键词：衍生金融工具,风险,控制
一、衍生金融工具涉及的风险
衍生金融工具涉及的风险有以下几类：
(一)市场风险。指市场价格变动造成亏损的风险。这里的市场格变动包括利率、汇率、股票、债券行情变动等。管理市场风险，要的是要及时、准确地评估市场价值，随后计算总敞口额度，严格交易程序，模拟在市场崩溃或流动性引发价格剧烈震荡情况下交易者的承受能力，即所谓“ 压力测试”。
(二)信用风险。即交易合约的对方无力履行义务的风险。与市场风险一样，控制信用风险也是要测定和估算衍生商品的敞口头寸，并使敞口头寸与所确定的交易对方的信用额度相匹配，然后可以像传统信贷业务一样，控制和减少风险。
(三)流动性风险。 是指由于缺乏合约对手而无法在市场上找到出货或平仓机会的风险。 一是市场业务量不足或无法获得市场价格而造成的市场价格风险;二是由于用户流动资金不足出现合约到期时无法履行支付义务或无法在市场上出现逆势时按要求追回保证金而造成的金流动风险。对流动性风险管理的有效措施是利用多元化投资组合来实现降低风险。
(四)运作风险。即人为因素或交易、清算系统故障而造成失误蒙受亏损的风险，它们本质上均属于管理问题。因此重点应放在提高管理人员和业务操作人员素质，提高计算机处理系统的效率，并在内部管理上实行职责分开，以确保风险处在可控制及可承受的范围。
(五)法律风险。指因合约在法律上的缺陷或无法履行导致损失的风险。在管理中，首先应保证一批熟悉衍生金融工具的专家参与交易法规的制定。另外，应尽量改善内部风险管理， 增强交易透明度和披露要求，强化安全的结算制度以控制法律风险。
二、衍生金融工具风险产生的原因
(一) 从衍生金融工具自身的特点来看, 风险产生的主要原因是标的资产价格的波动性。因为标的资产的未来价格不仅受供求关系的影响, 还受到政治环境、经济政策、投资者或消费者的心理预期以及人为操纵等众多因素的影响。另外, 合约双力的信息披露存在很大的局限性, 如有关会计处理方法、衍生产品真实质量等重要信息通常未能在合约中得到充分披露, 而合约双力在合约执行过程中的信息不对称性也极易引发信用风险。
(二) 从宏观层面上看, 金融衍生工具风险产生的原因之一在于制度根源, 即金融体系的固有缺陷和金融衍生市场不完全有效在现实中则往往表现为国内金融机构的投机失败和国际游资的肆意炒作引发。这些都会加重市场的不确定性和信息的不对称性, 扭曲资本价格。风险产生的原因之二是实体经济金融虚拟化。金融体系中的储蓄并非全部转化为投资,而是一部分进入实体部门, 转化为实物投资, 另一部分滞留在金融体系中, 成为虚拟资本, 并没有实物资本与之相对应。虚拟资本在追求价值增值运动过程中有脱离实体部门的趋势, 在特定的条件下会走向泡沫经济。而衍生金融工具正是金融虚拟性最强的虚拟资本。
(三) 从微观层面上看, 风险的产生主要与企业管理层的风险偏好以及企业的内部控制制度尤其是与企业的风险管理机制是否健全和是否得到有效执行有关。管理层的风险偏好对衍生金融工具交易具有举足轻重的影响。风险爱好型管理层对于投机业务则跃跃欲试, 很容易形成赌博心态, 从而给企业带来巨大的风险。
三、企业衍生金融工具的风险管理整体框架
为完善企业金融衍生工具的风险管理整体框架, 形成会计视角风险监控体系的整合，笔者认为, 企业的金融衍生工具业务会计视角的风险监控框架应包含几个方面：
(一) 建立企业总体的衍生金融工具业务风险管理战略。企业衍生金融工具业务的风险管理总体战略必须首先同会计控制技术的风险量化、风险预测、风险的披露相结合, 才能真正实现风险管理体系的会计视角整合。会计视角的风险管理首先必须识别不同品种金融衍生工具的风险类型、量化某一时点的在风险头寸以及风险调整后的损益。
(二) 建立企业会计视角的风险监控业务流程
会计视角风险监控业务流程是确保企业内部的所有金融衍生工具风险都在被有效管理的一系列活动。业务流程包含以下几个程序:1.识别风险。这是风险管理过程中在会计视角下的定性分析部分, 非常重要但常被企业忽视。2.风险评估。通过风险评估可以判断企业的某项金融衍生工具交易、风险管理战略和避险业务从风险调整的角度看是否相宜。3. 规范企业金融衍生工具的业务操作规程。4.对风险头寸量化和控制。会计视角的风险测量和控制是会计核算技术风险监控系统的基础部分。因为会计视角的风险量化承担着定量风险和判断风险程度是否和设定的风险偏好相适应, 而会计视角的风险监控则是诸如设定权限和防止越权行为等措施的基础。
(三) 建立企业衍生金融工具业务的内部控制制度, 完善企业会计视角的.衍生金融工具风险监控体系。良好的企业衍生金融工具风险监控微观体系, 应在现有的会计内控制度基础上, 建立企业衍生金融工具业务的内控规则和业务指南, 增加相关的内控条目。包括
1.明确内控体系中的风险信息传输系统规定经办人员进行衍生金融工具业务前应提交的说明文件, 特别是避险目的的衍生金融工具业务, 因经济实质的避险交易不一定符合现行会计准则中规定的避险会计规范, 为避免企业因无法适用避险会计从而使企业会计报表造成大幅度波动, 应向董事会风险管理委员会提交被避险项目的相关资料及避险策略资料。
2.建立内控体系中的风险评估制度，明确会计人员应承担衍生金融工具业务避险有效性的后续评估职责。会计人员应在会计期中或会计报表日向董事会的风险管理委员会提交衍生金融工具风险头寸量化信息、公允价值计量的依据、特定金融衍生工具交易避险有效性的后续评估。 财务部门还要将风险头寸按公允价值计量, 并利用相关模型进行压力试验, 进行整体综合考虑。
篇9：地上煤仓施工风险控制研究论文
地上煤仓施工风险控制研究论文
【摘要】本论文将主要分析为何要建设地上煤仓以及在建设地上煤仓的过程中的项目要点，来解决现有储煤装置存在的损耗量较大、占地面积较大、浪费建筑成本以及使用成本较高等问题，以建成一种节能高效的地上煤仓。对该项目潜在的风险进行分析和研究。
【关键词】地上煤仓；项目要点；风险控制
1地上煤仓建设工程施工项目要点
经济发展带来了煤炭的高需求，而煤炭在生产、运输、销售过程中都需要存储。但煤炭产量的提高却使原煤仓不堪重负，由此看来，煤仓的频繁破坏已经成为制约各矿井生产能力持续增长的瓶颈。如何提高煤仓的持久性、增加煤仓的仓储能力是亟需解决的问题。地上煤仓的施工具有作业难度大、施工方法特殊且严格、人员组织复杂等特点，在施工过程中也需要不断安装配套设备。因此，本论文将详细分析地上煤仓的优点和工程施工的项目要点。
1.1地上煤仓取代地下煤仓的原因。以前，由于挖掘工艺的不成熟、煤炭运输环节复杂、运输能力相对较小等原因，必须同时依靠工作面同时生产才能保证矿井的生产能力，所以多采用地下煤仓的形式，既可以储存煤炭，也可以对运输系统起到一个缓和的作用。但是随着经济和科技的发展，随着煤炭工业的现代化水平的不断提高，现在国内已经出现了超级回采工作面——也就是那些年产百万吨、甚至千万吨级的超级回采工作面。矿井生产设备的机械化，使得井底煤仓在煤炭运输系统中的地位越来越弱，而且井底煤仓也不能适应如此大的工作量和储煤量，所以，取消井底煤仓也就成了自然而然的事情。
1.2煤仓材料的选择。在“不同硬度煤粒的冲击试验”中，在控制其他变量的情况下，我们可以分析出煤仓的冲击磨损和煤粒硬度以及煤仓材料的硬度存在对应关系。通过进一步实验我们可以发现当煤粒的硬度比煤仓材料的硬度低一些的`时候，煤仓内壁发生的磨损相对较小。但煤仓材料的硬度并不是唯一的变量，更主要的影响因素应该是是煤仓材料的硬度与煤炭硬度的比值，当两类材料的比值大于等于0.6时，会迅速提高地上煤仓内壁材料的耐磨性。因此，根据此标准来选择煤仓材料能够有效提高煤仓内壁的耐磨性和耐撞性，进一步提高地上煤仓的使用寿命，减少耗损程度，这无论对于煤炭的存储还是缓解当前的煤炭危机都有很大的帮助。
1.3煤仓井壁抗破坏技术。解决材料问题以后，我们应该考虑煤流会对井壁造成冲击和腐蚀，所以，如何减少腐蚀和冲击也是应该思考的问题。煤仓的井壁因为会与煤粒产生摩擦，所以不可避免地会有磨损。因此，以钢筋混凝土为材料的井壁会在煤炭的冲击下产生一些可恢复弹性的变形和不可恢复弹性的变形，其中这些不可恢复的变形危害较大。而这些变形与煤再摩擦以后又会促使煤仓内壁损伤的进一步增大，所以钢筋混凝土的变形又会随之增大，损伤也会随之加剧。面对这种情况，单方面的提高煤流冲击部位的维修速度并不能起到很好的作用，而且经常施工也是不现实的，所以施工的总体设计应该调整到改变煤流的运行轨迹，以此来减少煤对仓壁的冲击，如此将这种煤流的冲击力转移到仓底，以此来提高地上煤仓的寿命。
2风险控制研究
在介绍了地上煤仓的优点以及建设时的注意事项以后，关于地上煤仓的风险控制研究仍然是不可忽视的部分，本论文列出了在地上煤仓的施工中可能出现的风险和地上煤仓的不足之处：（1）在矿井运输环节复杂、运输能力小或运输距离远等情况下，一旦运煤系统出现故障，地上煤仓短时间内不能排除，将影响工作面的正常生产。（2）对于局部生产作业来说，地上煤仓不利于生产作业，将会增加运输的成本。所以地上煤仓适用于超大型的煤采作业。（3）当煤采区采用带式输送机，大巷采用轨道列车运输时，地上煤仓无法发挥运输系统的潜力，很难保证连续均衡生产。（4）当主井运煤系统检修时，采用地上煤仓将使整个矿井将无法生产。（5）地上煤仓不适用于主井为立井且用箕斗提升的矿井。（6）若使用地上煤仓而取消井底煤仓，不适用同时开采多煤种且要求分装分运的矿井。我国幅员辽阔，煤炭资源的分布极为广泛，而且不同区域的煤炭资源条件差距很大，特别是长江以南和长江以北的开采条件差距很大。由于煤炭的需求量上升，所以煤仓的使用周期长、服务强度大，长期受到腐蚀和冲击，整个煤仓的破坏都非常严重。因此，为了有效解决上述问题，我们需要尽快对煤仓实施技术改造，这也就是本文的立意之处。我们要因地制宜地选择是否要建设地上煤仓，当然要摒弃传统的观念，从优化矿井设计出发来尽量减少煤炭的运输环节和成本，达到运煤系统的连续、完整、高效。
参考文献
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[4]万鹏.恒山煤矿矿井建设项目的质量管理研究[D].吉林大学，（1）.
篇10：风险控制下企业内部控制建设研究论文
一、基于风险管理的企业内部控制建设现状
不论是哪种制度，都必须在一定环境和一定条件下执行才能发挥其作用，就内部控制制度而言，企业应加强对内部控制的认识，从而更好地应对企业风险，为企业的运营给予有效保障。但部分企业认为，内部控制的实施并不一定能发挥有效作用，相反会使企业成本得到增加，与此同时，企业在内部控制方面还缺乏必要的风险管理意识，无法对企业风险有效辨别，基于这种情况下，将风险管理因素引入内部控制的企业少之又少，从而导致企业内控管理中缺乏风险管控手段。笔者认为，企业在内部控制管理中应以风险管理为起点，并将该观念理念运用到这一流程中，构建出以风险为导向的内部控制体系框架。
二、基于风险管理的企业内部控制体系构建对策
综上，笔者对企业内部控制建设现状进行了阐述，其中发现诸多问题，基于风险管理下，企业应加强内部控制管理力度，笔者将从以下方面来阐述。
（一）完善内部控制环境。内部控制环境作为风险管理的基石，是促进内部控制落实的关键。企业部门应对内部控制环境加以完善，坚持以人为本的原则，积极发挥员工主动性，加强对人力资源开放的重视度，除此以外还应对企业管理人员水平、能力、素质做一个全面的测试，树立员工风险管理意识，加强企业文化建设，对企业员工归属感、认同感进行培育，加强企业员工思想、行为、情感、信念与企业方面法有机结合，从而形成和谐的文化氛围，有效激发企业员工积极性，实现企业目标。其次对企业治理结构加以完善，这也是促进内部控制有效运行的主要前提，在完善企业治理结构时，应以企业实际特点出发，设立专门的风险管理部门，对风险合理评估。最后，应对企业员工道德价值观进行培养，使员工道德价值观的形成。此同时还要加快管理人员专业能力方面的培训力度，强化好在工作中的风险意识，同时也要加强对实际工作中存在着的问题进一步处理，然后再推动会计信息化会计审计在现代生活中的发展，对于当前的这种形势应该要结合好企业实际要求以及自身在内部控制工作环境中的状况和态度，要定期进行开展专业性的培训活动，同时还要丰富管理人员专业性能力，促使着他们能够在实践的过程当中加强好这些这些专业知识的有效运用，从而为内部控制工作的实施提供可靠的保障。
（二）确定合理的企业战略目标。为促进企业内部控制的有效实施，应确保企业风险与战略目标的一致性，否则便会导致企业无法有效应对风险，致使目标难以实现，或者也会使企业为实现目标而接受风险。部分企业在风险管理中要求战略目标与其相互匹配，并根据企业目标确定经营目标，与此同时，对企业每个业务单位目标依次确定。加强风险管理与战略目标的联系，将目标落实到人人———这是内部控制的关键，是实现企业战略目标的出发点。
（三）遵循内部审计相关原则。目前各行各业为了能够增强会计审计工作上面的质量可靠信性度，能够实现传统审计模式想信息化审计模式的转变，这还是需要建设相关的会计审计法律法规，这样一来才能合理科学的制定相关的会计审计原则。实现现代社会市场的发展目标和需求,对此还需要从以下几个方面解决：第一要结合好当前在竞争激烈的市场状态以及会计审计工作在现代社会中的实际发展进行相应的概况，政府机构要应当充分的发挥着自身的引导作用，在这样的情况下，要结合会计审计机构以及会计审计部门的工作需要，相应的制定出合理科学的会计审计的有效原则，对于有些不完善和不健全的会计法律法规实施改善处理，同时，还加快了会计信息化的审计建设脚步；第二，在合理科学的会计审计原则的要求下，有关的`不们应该要相应的注重会计审计工作流程之间的深化。同时还要建立好监督管理的体系，通过建立监督体系要及时处理还会计审计工作的全面认识，根据会计信息化审计的具体要求，进一步的深化好会计审计工作的分式，进一步的促进自身的稳固发展状态。
（四）构筑有效的控制活动。在企业内部控制中，控制活动的开展是完成所有过程的关键，能促进企业发展目标的实现控制活动贯穿于企业各个职能部门，并涉及到企业生产经营活动，如：授权、核准、复核，这些活动的开展将会对企业经济效益的获取起到直接影响，对企业目标的实现发挥一定作用。良好的控制过程包括：明确岗位责任制、梳理工作流程、落实责任制，确保企业各个员工各司其职；此外对控制点合理控制，这一措施在业务流程中发挥着只要作用；对授权批准范围、责任、程序范围进行明确；对事前、事中、事后监督体系加以健全，对文件记录控制不断完善，并将内部控制各个环节措施都做成文字材料，做到有据可查。
（五）对信息与沟通体系加以优化。为促进企业内部控制的实施，应对信息与沟通体系创新优化，构建一个高效的信息与沟通系统，这也是企业实施内部控制的关键手段。信息与沟通不论在哪个经济组织中均能发挥重要作用，良好的沟通系统是确保内部控制工作有效落实的前提，任何信息通过沟通交流才能实现共享，并被各级管理人员使用。企业在内部控制中若缺乏信息与沟通系统，其有效性便难以提升，这一系统通常在内部生成数据情况下方可发挥作用，通过信息的传递与沟通，每个员工对于自身定位有所了解。
（六）重构内控风险的概念。内控风险是一个多层次的综合性质的概念，一个现实和理性的内控风险的研究理论应该是对风险的要素、现象、成因等进行不同层次的理解和研究，并以此作为依据来构建。其次，重构风险防控对象，要关注不同风险的组合以及匹配。当经济发展态势低迷时，企业要在投资带来的财政危机的风险与不投资带来的市场竞争地位下滑之间进行全面的衡量；如果企业过多的强调投资所带来的财政危机，那么就将承受不投资带来的市场竞争地位下降的代价。在控制企业经营过程中的风险，需要开发大数据，进行多个维度预测的模板。利用它们来对潜在的威胁和风险进行评估，以此来起到控制项目风险的目的。
（七）提升数据的处理能力。管理人员需要掌握内部信息的源头，并能够结合当前的信息技术而对财务数据进行初步处理，例如在销售工作中可以采用不同的分类方式进行处理，然后再针对其中的具体内容进行详细处理，进而可以提升内部信息的准确性；其次，管理人员在分析信息中，需要深入探究其中所包含的价值。尤其对出现偏离常理数据，需要探究其背后所包含的价值，进而可以促进企业在发展方面以及作出决策方面提供较为完备的数据支撑；最后，从客观角度认知数据价值，尤其是财务数据不精确性的情况，需要控制其偏差性，进而保证大数据能够在数据分析中发挥重要作用。
三、结束语
综上，笔者对风险管理的企业内部控制建设现状进行了阐述，为促进企业内部控制制度建设的落实，应采取一定管理手段，通过完善内部控制环境、确定合理的企业战略目标、构筑有效的控制活动、对信息与沟通体系加以优化、重构内控风险的概念、提升数据的处理能力，促进企业内部控制水平的全面提升。
参考文献：
[1]吴鹏.内部控制质量、内控风险与企业价值的关系研究[D].山东大学,.
[2]李依函.企业内控风险与内部控制相关性研究[D].中国地质大学（北京）,2014.
篇11：社会保障转移支付风险控制研究论文
社会保障转移支付风险控制研究论文
我国转移支付制度是一项为了实现社会公平，尽可能缩小地区间差距和个人间贫富差距，维护社会经济稳定的一项社会、经济、财政政策，那么用于社会保障方面支持建设的社会保障转移支付的目标则主要是为了平衡中央和地方、区域政府之间的社会保障财政负担能力，提高社会保障资金的使用效益，缩小收入差距，实现对收入的第二次分配，全面实施社会保障制度覆盖，逐步实现社会保障服务均等化的一种制度安排。随着社会经济的发展变化，市场经济和和谐社会建设发展的新需求要求社会保障制度以及社会保障转移支付制度都应该做出适应现实发展的相应调整。目前我国社会保障制度面临着众多的风险，同时，公共财政支出也面临着财务风险，如果不综合考虑两种风险的作用程度，那么社会保障转移支付制度将无以为继。
一、我国社会保障风险将越来越大，如不加以重视，最终会阻碍社会保障制度的可持续发展
由人口老年化日益严重、企事业单位养老制度改革、社会统筹和个人账户相结合的转制成本、“养老金”空账运行所带来的养老保险制度的支付风险；受市场经济发展、通货膨胀率影响带来的社会保障基金贬值风险；管办不分离、监督不力所带来的社会保障基金安全风险；城乡二元社会保障结构、不同社会保障制度待遇差距以及社会保障立法滞后所带来的制度风险等，都是当前我国社会保障制度可能存在的社会保障风险，并呈逐渐扩大趋势，如不加以控制将越行越烈。
二、我国财政兜底责任将越来越大，如不合理分担，将会出现西方高福利国家出现的各种社会问题
人口老龄化的加速、“未富先老”的尴尬、“养老金”的空账运行、福利陷进、贫困陷进是现阶段我国社会保障体系所面临的突出问题，随着社会保障支出的范围扩大和刚性需求增长，国家财政对社会保障制度建设的投入发展只会越来越大，这将加重政府的财政负担。以高税收和高财政负担所换来的高福利水平，不利于社会保障制度和社会经济的正常运转。（可以看到，开始，虽然财政对社会保障的投入比例始终维持在10-11%之间，但社会保障转移支付的总额在不断增加，已经增加到14490.54亿元，接近20社保转移支付总额的6倍）因此，我国社会保障转移支付制度应该是综合的控制风险的措施。社会保障转移支付制度不仅仅是资金投入的举动，还与社会其他综合因素相关。需要考虑中央政府对地方政府、上级政府对下级政府的转移支付过程分级承担的社会保障财政风险，因为财政风险就有很强的负外部性，一旦发生财政风险，转移支付对社会保障的承诺支付就无法实现，这不仅直接导致广大人民群众社会保障利益无法实现，还使群众对社会保障制度的信任、对国家的信心大打折扣；粗放式的社会保障转移支付具有不可持续性，也没能真正的解决现行社会保障制度在运行中所面临的问题，如养老保险资金缺口、社会福利水平刚性等社会保障偿付风险，如果一味的以财政转移资金来填补，这将是个没有尽头的“无底洞”，一方面对社会保障制度发展短期来说有效果，但在长期发展的角度来看，还是无法从根本上消除风险隐患；另一方面，巨大的社会保障支出压力需要更大份额的'社会保障转移支付，这样就对公共财政带来巨大的压力，公共财政负担过重无法抽身致力于其他有关社会经济发展、民生计划的事项，最终引发整个国家的财政风险。针对我国当前现实需求和问题，本文提出以下改进我国社会保障转移支付和完善社会保障制度均等化的建议措施。
1.防控社会保障转支付风险的措施
主要有提高政府债务偿还能力，降低自身财政风险，具有较好的债务偿还能力的政府就有充足的财政资源而不至于身陷债务压力之中，能为社会保障建设提供更多的资源支持，是社会保障制度运行的基础保障，是政府最后兜底能力的体现；建立社会保障收支预算制度，规避社会保障财政支付风险，社会保障预算制度要求社会保障收支两条线分开管理，专款专用，账目清晰简明，从而让社会保障转移支付有迹可循；社会保障转移支付向重点领域倾斜，化解风险点，这个重点领域包括中西部落后偏远地区、社会保障项目中的社会救助、城乡分割中的农村社会保障服务的重点投入，把有限的资金用到最需要资源的地方，实现资源的优化配置，发挥社会保障转移支付的最大效益；推进社会保险基金投资运营，内消风险，在社会保障不断发展态势，其自身表现出较强的生命力，包括制度的覆盖人群和基金的收支规模都呈不断增长的趋势，说明社会保障制度越来越被公众认可，所以必须充分发挥自身的抵御风险、分散风险的功能，不断提高社会保险基金的收益率，消灭积累基金的贬值风险，从而增强了社会保险的偿付能力，就可以减轻社会保障转移支付的数额，减轻财政压力。
2.完善社会保障内部制度建设措施
社会保障是一个系统的制度设计，包含生活中方方面面内容，涉及社会各种各样的人群，针对目前我国社会保障制度面临的严峻问题，需要增进社会保障制度的公平性、整合城乡基本医疗保险和城乡最低生活保障制度、减小城乡居民收入分配差距，共享社会经济发展的成果，最终实现社会保障服务供给的均等化目标。
3.提高社会保障转移支付效率措施
从社会保障转移支付的宏伟目标中分解出现阶段符合实际情况而又能达到的社会保障转移支付分目标，分层次逐步的推进社会保障转移支付的进程；再建立科学的社会保障转移支付数额的计算公式，让社会保障转移支付能有简洁明了、科学合理的计算依据，从而避免转移支付额的随意化、任意化；不同的转移支付方式有需要符合不同的条件和环境，其对受补地区带来的经济社会效益也是不一样的，针对不同地区的实际情况选择合适的转移支付形式，使社会保障转移支付实现额外的功能；一个健全的社会保障转移支付管理体系是上述所有措施发挥作用的基础，法律制度的完善、转移支付程序透明、管理制度规范等决定着社会保障转移支付效率的高低。
4.制定渐进式的延迟退休政策、职业年金政策和完善社会保障待遇正常调整机制
这些额外的辅助措施在一定程度上也能解决社会保障转移支付所面临的问题，特别是延迟退休政策，缓解了养老保险制度的偿付压力，降低了养老保险制度所增加的社会保障财政支付风险，继而对社会保障转移支付的需求降低。
三、结语
总而言之，只有对社会保障制度在发展现期、发展后期所将面临的风险因素考虑在内的社会保障转移支付制度，才是科学、合理的。这样即在不增加财政压力的基础上改变了传统粗放式的社会保障转移支付方式，针对性的解决了社会保障制度在可持续发展中面临的“资金不可持续”的大难题、还均衡了区域社会保障的发展水平，使具有公共产品特性的社会保障服务趋向全国范围内的均等化，有利于我国财政制度、社会保障制度的可持续发展。
篇12：电力生产安全风险控制研究论文
摘要：在电力行业的进步与发展过程中，电力企业的生产安全发展与基建安全管理等问题一直都是行业发展需要关注和重视的重点问题，主要是因为在人们的日常工作和生产生活中，电力生产安全和基建安全管理等问题影响较大。同时也关系到整体电力市场的未来可持续发展。本文从电力生产安全风险控制入手，综合分析了电力基建安全管理方法，重点分析了责任建设、安全管理意识培养、基建分包管理模式的应用、信息平台的建设和安全事故的有效处理。通过研究和分析电力生产安全风险控制和基建安全管理方法，可以有效发挥理论对实践的指导和支持作用。
关键词：电力生产;安全风险控制;建安全管理
1前言
电力生产的安全风险控制类问题是对电力市场发展产生影响的重要部分，同时也是重要的安全保障关注类问题。整体电力生产和电力传输的科学维护都需要基建安全管理为基础，所以，做好电力生产安全风险控制和基建安全管理，对于整体电力市场发展有重要意义。
篇13：电力生产安全风险控制研究论文
2．1电力设备的维护
电力生产实为社会发展的重要基础，要想保证电力生产效率的不断提升，则需要依赖于电力设备质量与相关技术的不断完善。通常情况下，电力设备的维护主要包括检修和维护，检修需要在电力设备发生故障并停止运行之后进行，而设备的维护则是通过日常对电力设备的有效监管做好对电力系统安全性的有效控制。但有必要在对电力设备进行维护的过程中做好适当的保护措施。
2．2电力运行的维护
保证电力系统的稳定性，除了需要做好电力设备的维护之外，还应当加大对电力运行的维护力度。在整个电力系统的运行过程中，电力设备作为基础，运行的过程其实就是电力生产的过程，直接关乎电能的产出，因此做好电力运行的维护实为保证电能质量与安全的至关重要的环节。对此，本文认为首先应当确保电力设备的运行能够严格符合相关标准;其次，电力设备在运行过程中一旦发生故障则应当第一时间进行处理以免损坏其他电力设备;第三，对于电压器与互感器等设备应当全程密切关注并保证参数的合理性，尽量确保万无一失。
2．3电力系统的维护
在电力生产过程当中，对于风险控制的实效性直接关乎电力的安全。尤其是社会的现代化发展作用下，电力的安全已经不仅仅是关乎人们生命财产安全的`头等大事，更直接影响着人们的正常用电，宏观层面直接影响着人们的生活质量与社会生产的稳定性。电力生产除了电力设备与电力运行之外的另一大构成就是电力系统，相对来说，电力系统的维护工作则略为简单，包括做好对电力运行数据真实性与准确性的维护、借实时数据的传输保证电力设备运行监测的实效性、保证电力系统运行状态的安全等，只有确保维护工作到位，才能提升电力系统的运行质量。
2．4风险控制的策略
在电力企业生产经营发展过程中，一旦发现电力基础设施遭到人为破坏和自然因素的影响，应该立即采取维护管理措施，消除存在的电力生产安全风险因素。同时，在电力生产过程中，应该采取合理的替代方法来提高对电力生产风险的控制效率，进行电力生产相关设备更新，采用技术性能较高，运行稳定高质量同时低故障发生率的设备，有效避免电力生产的故障和危险问题出现。
3电力基建安全管理方法
3．1强化安全责任制度
电力生产安全风险控制作为电力生产过程中的一项重要工作，有必要通过责任制的落实对其加以约束，也就是要通过制度的建立与完善强化电力基建的安全管理力度。一方面，安全责任制度应当全面贯彻到企业的运营当中，通过良好环境的创设使所有员工均能够具备良好的安全责任意识。对此，电力企业应当在日常全面强化对工作人员的培训力度，使工作人员在提升责任意识的基础上具备更能满足电力系统顺畅运行的技术水平;另一方面就是可效仿国家电网公司执行层级负责制，以保证制度的有效性［1］。
3．2提高安全管理意识
电力企业安全管理意识对于企业安全风险控制行为具有直接的主导作用。因此对于电力基建的安全管理工作人员来说，有必要对其进行与时俱进地电力生产安全管理培训。这种培训并不应当仅仅局限于技术层面，同时更应该致力于创设良好的电力生产安全管理环境，借环境当中所蕴含的文化风气对企业员工的安全意识产生潜移默化地积极影响，以此从根本上避免电力生产过程中不必要的安全隐患。与此同时，电力基建安全人员的安全意识亦是一项必备的综合素质，企业需要不断加大对相关人员安全责任的宣导，使“安全第一”理念更好地融入企业集体［2］。
3．3开展基建分包管理
通常情况下，电力企业的电力生产具有特定的流程，对于电力基建工程来说，更多地使由负责相关流程的分包单位完成，而分包单位则会因规模与实力等等因素的影响而形成不同程度的差异性，施工质量的控制难以面面俱到，也就决定了分包单位对电力基建工程施工质量的影响。在电力生产过程中，电力基建工程是分包单位和工程建设单位需要关注的工程重点环节，也是各自负责的重要工程部分，所以，整体的电力基建工程施工效率和施工质量直接会受到来自分包单位的施工质量影响。对此，电力企业在对分包单位进行选择时，需要全面审核分包单位的详细资质，包括分包制度的完善性以及分包工程施工人员的综合素质与业务水平等等，并切实以电力企业自身的利益为出发点将相关规定全面普及，通过对基建工程的分包管理最大程度确保工程的质量。
3．4建立信息共享平台
电力企业的电力生产安全风险控制意义重大，但安全事故的发生并非电力企业所愿，然而事故的发生又难以彻底避免。对于已经发生的事故，电力企业应当根据实际状况第一时间采取相应的补救措施，对安全事故的责人员彻底追查，落实责任制度，形成案例归档并吸取经验教训以便于日后加以改善。与此同时，还应当形成有效的预警机制与应急预案，最大程度避免类似事故的再次发生。
3．5正确处理安全事故
安全事故问题是需要各行业企业提高关注和重视程度的重要问题，一旦出现企业安全事故问题，必须要采取合理解决措施，深入分析事故发生原因和事故应对方法，通过安全案例分析吸取经验教训，针对问题环节加以防范，制定出有针对性的安全管理方案，由此可以避免未来再发生类似安全事故问题。所以，关注和重视安全事故问题的正确处理对于电力生产安全风险控制和基建安全管理有重要意义和作用。
4结语
综上所述，本文研究符合目前社会电力市场发展实践需要，整体电力生产和电力传输的科学维护都需要基建安全管理为基础，所以，做好电力生产安全风险控制和基建安全管理，对于整体电力市场发展有重要意义。
参考文献:
［1］杨衡．加强电力生产安全风险控制和基建安全管理水平［J］．今日科苑，2014(12):65～67．
［2］王永超．供电公司安全风险管理体系的研究［D］．北京:华北电力大学，2012．
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