注册会计师《税法》教材变化
“jialongit”通过精心收集，向本站投稿了6篇注册会计师《税法》教材变化，下面是小编给大家整理后的注册会计师《税法》教材变化，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
篇1：注册会计师《税法》教材变化
关于07年注册会计师《税法》教材变化
一、有关教材变动的预测
注册会计师《税法》教材每年都会根据考试前一年国家发布的有关税收法律、法规进行一些修订。根据截止12月31日颁布的文件，我们预计注册会计师《税法》教材变化情况如下：
1.自204月1日起消费税政策进行调整，新增以及部分调整了一些税目，建议暂时不学习第三章，待教材颁布后，直接学习新规定。
2.自年7月1日起，开始推广使用新的企业所得税申报表，申报表形式的变化可能会影响第十四章与申报表行次有关内容；自2006年1月1日起 开始执行的《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号），可能会对教材相应内容进行调整。
3.自年1月1日起开始执行的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、《中华人民共和国车船税暂行条例》预计可能会对第九章、十一章产生影响。
4.其他章节，每年会都根据相应的新政策进行调整，但不影响现在的预习。
二、预习建议
预习时，可以结合2006年注册会计师《税法》教材以及2006年基础学习班课件以及练习中心进行学习。
1.第一章税法概论 本章预计变化不大，可以全部学习。
2.第二章增值税法 本章预计变化不大，可以全部学习。
3.第三章消费税法 本章预计变化较大，时间允许的情况下，可以结合2006年教材以及财税[2006]33号文简单了解一下其变化后的内容，暂不进行本章题目的.练习。
4.第四章营业税法 本章预计变化不大，可以全部学习。
5.第五章城市维护建设税法 本章预计没有变化，可以全部学习。
6.第六章关税法 本章预计变化不大，可以全部学习。
7.第七章资源税法 本章预计没有变化，可以全部学习。
8.第八章土地增值税法 本章预计变化不大，可以全部学习，结合财税[2006]21号了解新变化。
9.第九章城镇土地使用税法 本章预计会发生变化，可以暂不学习，可以了解新的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。
10.第十章房产税法 本章预计变化不大，可以全部学习。
11.第十一章车船使用税法 本章预计会发生变化，可以暂不学习，可以了解新的《中华人民共和国车船税暂行条例》。
12.第十二章印花税法 本章预计变化不大，可以全部学习。
13.第十三章契税法 本章预计变化不大，可以全部学习。
14.第十四章企业所得税法 本章预计变化较大，其中第三节房地产开发企业开发产品企业所得税的有关规定，可以结合国税发[2006]31号了解新规定；准予扣除项目中，涉及申报表行次的内容先不看，例如公益救济性捐赠扣除限额的计算，业务招待费、广告费、业务宣传费扣除限额的计算等；旧的所得税申报表先不看，可以学习除涉及申报表行次有关的以外的内容，并结合国税发[2006]56号、财税[2006]126号、财税[2006]88号、国税函[2006]1043号了解新的企业所得税申报表，暂不进行本章题目的练习。
15.第十五章外商投资企业和外国企业所得税法 本章预计变化不大，可以全部学习。
16.第十六章个人所得税法 本章预计变化不大，可以全部学习。
17.第十七章税收征收管理法 本章预计变化不大，可以全部学习。
18.第十八章税务行政法制 本章预计变化不大，可以全部学习。
三、参考法规资料
1.财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知（财税[2006]33号）
2.财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知（财税[2006]21号）
3.国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知（国税发[2006]31号）
4.国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知（国税发[2006]56号）
5.财政部 国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知（财税[2006]126号）
6.财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知（财税[2006]88号）
7.国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知（国税函[2006]1043号）
8.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（中华人民共和国国务院令第483号）
9.中华人民共和国车船税暂行条例（中华人民共和国国务院令第482号）
会计篇2：注册会计师《税法》复习题
注册会计师《税法》复习题
1.下列各项中，属于印花税的纳税人的是( )。
A.电子形式签订应税凭证的当事人
B.合同签订的证人
C.权利许可证照的发放人
D.在国外书立合同且使用的人
【正确答案】A
【答案解析】本题考核印花税纳税人的知识点。以电子形式签订应税凭证的当事人，属于印花税的纳税人;合同的当事人属于印花税的纳税人，所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人;权利许可证照的领受人，属于印花税纳税人;在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。
2.下列各项中，免征收耕地占用税的是( )。
A.纳税人临时占用耕地
B.军事设施占用耕地
C.铁路线路占用耕地
D.港口占用耕地
【正确答案】B
【答案解析】纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税;军事设施占用耕地，免征耕地占用税;铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的'税额征收耕地占用税。
3.下列各项业务中，应当征收增值税的是( )。
A.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费
B.从事电梯销售的纳税人销售电梯的同时收取的保养、维修费
C.对增值税纳税人收取的会员费收入
D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
【正确答案】B
【答案解析】选项A，从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税;选项C，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。
4.某酒厂10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税( )万元。
A.55.42
B.96.00
C.99.42
D.109.42
【正确答案】D
【答案解析】对企业以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制酒按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。
该厂当月应纳消费税=(480+20÷1.17)×20%+100××0.5÷10000=109.42(万元)
5.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资的
C.将外购的商品委托加工应税消费品
D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
【正确答案】C
【答案解析】选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。
6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定营业额，其中组成计税价格公式为( )。
A.营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
B.营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
C.营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)
D.营业成本或者工程成本÷(1-营业税税率)
【正确答案】A
【答案解析】选项A是正确的。
7.市区某专营进出口业务的生产企业在11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元;当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。
A.5.6
B.1.4
C.4.2
D.2
【正确答案】D
【答案解析】当期的免抵税额是城建税的计税依据;同时城建税是进口不征，出口不退。
该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20×(7%+3%)=2(万元)。
8.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为( )。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
【正确答案】D
【答案解析】滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，同一种货物当价格高时适用较低税率，价格低的时候适用较高税率，目的是使该物品的价格在国内市场保持稳定。
9.某市工业企业销售其新建的厂房，取得收入3000万，计算土地增值税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金为( )万元。(不考虑地方教育附加)
A.165
B.166.5
C.150
D.156
【正确答案】B
【答案解析】可以扣除转让环节的营业税、城建税、教育费附加及印花税。
与转让房地产有关的税金=3000×5%×(1+7%+3%)+3000×0.05%=166.5(万元)
10.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的( )日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5
B.7
C.10
D.15
【正确答案】B
【答案解析】土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
11.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于207月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
【正确答案】A
【答案解析】根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税;自3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。赵某当年应纳房产税=1200×6(个月)×4%=288(元)
12.甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则( )。
A.应当由甲缴纳全部的土地使用税
B.应当由乙缴纳全部的土地使用税
C.应当按比例计算缴纳土地使用税
D.按双方协商比例缴纳土地使用
【正确答案】A
【答案解析】土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。但本题中的土地使用权是甲所有的，所以应当由甲缴纳全部的土地使用税。
篇3：注册会计师《财务管理》教材变化预测
07年注册会计师《财务管理》教材变化预测
在新教材上市之前，建议先结合的教材和安通学校06年辅导课件进行学习，主要关注第二到六章、第七章（融资租赁除外）、第八到十四章，第一章由于主要是一些概念上的讲解，所以可以先不看，后四章成本部分的学习建议放在其他章节之后。 在学习的过程中主要是结合06年的教材听基础班的课件，并作基础班练习中心的习题巩固学过的知识。
来源：考试大
(责任编辑：汪春)篇4：注会《税法》教材变化内容总结
03年注会《税法》教材变化内容总结
全书基本内容概述与变化情况
（一）《税法》教材基本结构
年注册会计师考试《税法》教材内容丰富，紧跟税制改革新精神，体现现行税收法律、法规、规章的最新政策。就其整体结构而言，仍然有十八章，其中包括我国税收体系中24种税中的15种税的具体详尽的介绍。但在各章节排序上注重实际工作中各税种的计算顺序，使得这本教材与实际贴的更近。 就具体内容而言，细化计税依据、增加减免税规定成为今年新教材变化的主要特点。本教材共分18章，三大部分，结构总览如下：
第一部分：税法概论（第1章）
流转税法（第2-4章）
第二部分：税收实体法（第2-16章），包括 其他税法（5-13章）
所得税法（第4-16章）
第三部分：税收程序法和税务行政法制（第17-18章）
第一部分：税法概论（第1章）
本部门主要介绍税法基础知识的基本概念，为理解税法体系和学习以后各章奠定基础。由于本章不涉及操作能力测试，因而在考试中只以选择、判断等客观题型出现，分值较少。
第二部分：税法实体法（第2－16章）
本部分由15个税种组成，主要介绍实体法各税种的政策规定，是教材的核心内容。15个税种按征税对象不同，又可分为三个层次：
1、流转税法：即以流转额（销售收入、劳务收入）为征税对象征收的一类税，包括教材第2、3、4章，涉及增值税、消费税、营业税三个税法。流转税部分在历年考试中分值占20%-30%，各种题型都会出现，因而考生应全面掌握与理解教材内容，明确各税种的区别与内在联系，把握计税依据确定、纳税义务发生时间等问题。
2、其它税法，包括税种有资源税类、特定目的税类、财产行为税类、关税，涉及教材第5-13章，共9个税法，它们是：城市维护建设税法、关税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税、契税法。这些税法在近两年考试中分值一般占1.5_20%左右，题型主要集中判断、选择这种客观题中，有时也在计算题中涉及这类税法内容，考生应理解熟悉各税法的主要法律规定，特别是征税范围与纳税人、计税依据、减免税、纳税期限与地点等。
3、所得税法，即以纳税人收入扣除成本、费用、损失后的余额（纯收入）为征税对象征收的一类税，包括教材第14、15、16章，涉及企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税三个税法。所得税部分在历年考试中分值占30%-40%。各种题刑都出现，还经常与其它税法或税收管法结合出题，考生也应全面掌握与理解教材内容，特别是各所得税法中应纳税所得额的确定、减免税规定等。
第三部分：税收程序法和税务行政法制（第17-18章）
这部分内容以《中华人民共和国税收征收管理法》为核心，它是我国第一部税收程序法，主要介绍了税务管理、税款征收、税务检查、违反税法行为的法律责任等问题。这部分内容包括教材第17、18章，涉及税收征收管理法和税务行政法制两章，在考试试卷中分值一般在10％左右，题型主要分布在判断、选择这种客观题上，综合题多见于征管法同流转税或所得税结合。学习这部分内容重在理解、熟悉税收征收管理程序上的法律规定，以及违反税法规定的行政或法律责任。 （中华会计网校版权所有，未经许可不得！）
（二）2003年教材主要变化内容
根据税收新政策及2003年《税法》课程考试大纲，2003年《税法》教材变化较大，主要表现在：
1、实体法15章结构有变动
以往教材将15个实体法税种先按征收部门排列：税务部门征收税种、财政部门征收税种、海关征收税种；再将税务部门征收税种按重要性排列：流转税、所得税、其他税。2003年教材在税种排列顺序上进行了调整，按各税种的计算顺序进行排列：流转税、其他销售税金、财产销售税金、财产行为税、所得税，目的是在计算各项所得税时对税前准允扣除的税金掌握其计算方法。
2、各章增加了一些有代表性的例题
3、2003年各章节内容的主要修订和变化要览：
第一章 税法概论
1.企业所得税、个人所得税的征收管理范围的规定；
2.细化企业所得税、个人所得税的的中央和地方的分成比例。
第二章 增值税
1.增加减税和免税规定；
2.增加加油站成品油销售的一般纳税人的认定；
3.年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定；
4.对旧货、旧车销售的征税规定按201月1日的新政策进行调整；
5.外购免税农产品计算扣税的扣除率执行年1月1日起的新政策，即由原来的10%调整为13%；
6.自来水公司销售自来水应纳税额的计算；
7.出口不退税也不免税范围里修改了计划内的原油（13％退税率）和电解铜（17％退税率）；
8.部分货物出口退税率的调高；
9.从小规模纳税人购入允许退税的货物的`退税率规定；
10.2002年1月起，出口棉花、大米、小麦、玉米的增值税实行零税率；
11.免抵退税办法与先征后退办法的实施范围；
12.免抵退税规定与公式的变化；
13.先征后退计算的变化；
14.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理。
第三章 消费税
1.细化征税范围和税率；
2.改正含税销售额换算规定中的错误。
第四章 营业税
1.细化金融保险业的纳税人，增加金额保险企业营业税计税营业额的有关规定；
2.按税目对计税依据各理论；
3.细化金融保险业的计税依据；
4.销售自产货物提供增值税劳务并同时提供营业税劳务的征税问题；
5.增加税收优惠条款，补充了减免税优惠中有关规定；
6.金融企业贷款业务纳税义务发生时间权责发生制与收付实现制的转换期改为90天；
7.细化金融保险业纳税义务发生时间，根据2002年1月1日金融企业会计制度，对金融保险企业营业税纳税义务发生时间作出了具体规定；
第五章 城市维护建设税法
增加教育费附加规则。
第六章 关税法
教材没有调整和变化。
第七章 资源税法
调整税收优惠中冶金联合企业矿山铁存放石资源税减按规定标准的40%征收及中央财政补助的内容。
第八章 土地增值税法
1.增加了清晰的税率表；
2.增加了加强土地增值税征管的规定。
第九章 城镇土地使用法
教材没有调整和变化。
第十章 房产税法
1.细化纳税义务人；
2.计税依据中增加房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施的规定。
第十一章 车船使用税法
教材没有调整和变化。
第十二章 印花税
在计税依据一节，针对不同借款形式，细化了借款合同的6种计税依据规定。
第十三章 契税法
细化征税对象规定中房屋买卖的几种特殊情况。
第十四章 企业所得税
1.明确出口退增值税不交纳企业所得税而出口退还消费税是影响计税所得交纳企业所得税的；
2.明确受赠实物资产的的清理费用可计入“费用”、“营业外支出”中而 在所得税 前变相扣除；
3.金融企业应收利息收入实行权责发生制与收付实现制的转换期改为90天；
4.增加新股申购冻结资金利息收入如何征收所得税；
5.公益救济性捐赠中增加通过中华社会发展基金会对四类宣传文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额10％以内的部分，在计算计税所得时予以扣除；
6.增加加油机税控装置及相关费用的扣除规定；
7.增加支付给职工一次性补偿金如何税前扣除的规定；
8.明确提前报废的固定资产、受赠和盘盈的固定资产不能提取折旧；
9.强调已出售给个人的住房租金收入纳入住房周转金的出租住房不能提取折旧；
10.明确福利彩票发行的销售收入暂免征收企业所得税；
11.增加西部大开发的所得税优惠；
12.增加转制科研机构享受的所得税优惠；
13.申报表主表报表说明有调整变化；
14.增加申报表附表。
第十五章 外商投资企业和外国企业所得税法
1.预提所得税税率自1月1日起调整为10%；
2.增加追加投资项目的优惠政策；
3.删除出口企业税收优惠；
4.增加西部大开发的税收优惠；
5.增加再投资退税的补充规则。
第十六章 个人所得税法
1.细化财产转让所得项目和计税规则；
2.增加为纳税人代付税款的计算方法；
3.细化财产租赁所得的计算规则；
4.修正补充扣缴义务人的义务和应承担的责任；
5.对于工资薪金所得征税范围有补充内容；
6.对个人出租住房的税前扣除项目进行了补充，个人出租住房所得的税率自201月1日起调减为10%。
第十七章 税收征收管理法
1.增加税务登记证的作用和管理的内容；
2.增加银行帐户管理的内容；
3.细化设帐范围、时间以及对会计核算的要求；
4.增加纳税申报应带证件、资料的相关要求；
5.按照征管法细则对延期申报进行进一步明确；
6.按照征管法细则对延期纳税的条件进行进一步明确；
7.增加强制执行措施的其他注意事项；
8.细化税款不同的追征期的依据；
9.增加税款入库制度规定；
10.增加税务代理人违规的法律责任。
第十八章 税务行政法制
改正行政处罚种类中的错误。 （中华会计网校版权所有，未经许可不得转载！）
作者：中华会计网校 曹丰良
会计
篇5：注册会计师考试辅导《税法》
冲刺试题
一、单项选择题
1.下列税种中，属于由国家税务局征收管理的中央税的是（ ）。
A.资源税
B.车辆购置税
C.个人所得税
D.企业所得税
2.自7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应（ ）。
A.计征增值税销项税
B.按4%的征收率征收增值税
C.冲减当期增值税销项税额
D.冲减当期增值税进项税额
3.河北某汽车制造公司生产销售达到低污染排放值的小汽车1500辆，每辆单价9.8万元（含增值税）人民币，已知该小汽车适用的消费税率为9%，则该公司应纳消费税（ ）。
A.1176万元
B.703.59万元
C.791.54万元
D.1005.13万元
4.下列在中国境内取得的应征营业税的收入是（ ）。
A.中外合资经营的保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B.外商投资设立的研究开发中心从事技术转让、技术开发业务取得的`收入
C.销售经版权注册登记的软件，一并转让著作权的所有权的计算机软件
D.社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券取得的差价收入
5.下列表述不符合城建税法规定的是（ ）。
A.自1月1日起供货企业向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时，以增值税当期销项税额抵扣进项税额后的余额，计算城建税
B.在12月31日前已按免抵增值税征收城建税和和教育附加不再退还，未征的不再征收城建税
C.自201月1日至12月31日止，对三峡工程建设基金免征城建税和教育费附加
D. 代扣代缴、代收代缴增值税、消费税和营业税的纳税人，同时也是城建税的代扣代缴、代收代缴义务人
6.下列各项中，不属于特定减免关税的是（ ）。
A.科教用品
B.保税区进出口货物
C.出口加工区进出口货物
D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品
篇6：注册会计师《税法》强化试题
注册会计师《税法》强化试题
一、单项选择题
1. 国际重复征税产生的根本原因是()。
A.经济全球一体化
B.跨国企业的产生
C.各国行使的税收管辖权的重叠
D.收入来源的国际化
2. A企业是世界五百强之一的跨国企业，在中国、新加坡均设立关联企业，由于新加坡的企业所得税税率为20%，于是A企业在中国的企业向其在新加坡的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于()方法。
A.通过资金或货物流动避税
B.利用避税地避税
C.利用转让定价避税
D.不合理保留利润避税
3. 甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在限额抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()
A. 0
B.10万元
C.20万元
D.30万元
4. 总部设立于我国的某居民企业在美国设立一分公司，2008年总公司在我国境内取得所得500万，设立在美国的分公司获得所得100万。已知分公司在美国已经按照30%的税率缴纳了相应的所得税。假设在采用全额抵免法的情况下，则该企业2008年境内外所得应缴纳的企业所得税为()。
A.150万元
B.125万元
C.130万元
D.120万元
5. 中**公司在A国外设立了一子公司，子公司2008年度的应纳税所得额为1500万元，已知A国企业所得税税率为20%， 子公司在A国缴纳所得税300万元，并从税后利润1200万中分给中**公司股息200万元。则该母公司应就分回的税后利润在我国缴纳企业所得税()。
A.0万元
B.50万元
C.12.5万元
D.62.5万元
6. 甲公司是一个跨国企业，在全球范围内多国设立了子公司或者分公司，2008年总公司决定迁往开曼群岛，这样以便减少公司在全球范围内的纳税义务，请问该公司的行为采用的避税方法是()。
A.采取人员流动避税
B.选择有利的企业组织形式避税
C.利用避税地避税
D.利用税收优惠避税
7. 能够有效地消除国际重复征税的办法是()。
A.免税法
B.抵免法
C.退税法
D.减税法
二、多项选择题
1. 国际重复征税产生的形式的有()
A. 居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠
B.居民管辖权与居民管辖权的冲突
C.地域管辖权与地域管辖权的重叠
D.公民管辖权与居民管辖权的的冲突
2. 国际重复征税的经济影响主要表现在()。
A.加重了跨国纳税人的`税收负担，影响投资者对外投资的积极性
B.违背了税收公平原则
C.引起了国际政治的动荡
D.影响有关国家之间的财权利益关系
3. 以下选项属于国际重复征税消除的主要办法的是()。
A.免税法
B.减税法
C.抵免法
D.补贴法
4. 国际避税的主要方法有()。
A.采取人员流动避税
B.通过资金或货物流动避税
C.选择有利的企业组织形式避税
D.利用避税地避税
5. 国际税收协定的主要内容有()。
A.协定适用范围
B.基本用语的定义
C.对所得和财产的课税
D.防止国际偷、漏税和国际避税
6. 我国对外税收协定应该遵循的原则有()。
A.坚持所得地域税收管辖权的原则
B.坚持平等互利原则
C.坚持免税原则
D.税收饶让原则
7. 以下选项属于国际反避税的一般方法的是()。
A.在税法中指定反避税条款
B.以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
C.加强税收征管工作
D.开展国际反避税合作
参考答案
一、单项选择题
1[答案]C
[解析]各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
2[答案]C
[解析]通过从高税负国向低税负国或避税地以较低的内部转让定价销售商品属于转让定价的避税方法。
3[答案]B
[解析]抵免限额=100×30%=30万元
乙国 实际缴纳=100×20%=20万元<30万元
甲国该笔所得征收所得税30-20=10万元
4[答案]D
[解析]在我国应缴纳的企业所得税额=(500+100)×25%-100×30%=120万元。
5[答案]C
[解析](1)母公司来源于子公司的所得为：200+300×[200÷(1500-300)]=250万元
(2)母公司应承担子公司所得税为：300×[200÷(1500-300)]=50万元
(3)间接抵免限额=250×25%=62.5万元，分回的利润在国外实际缴纳所得税50万元，由于小于抵免限额，所以可以全部抵免，所以母公司应在我国缴纳企业所得税62.5-50=12.5万元。
6[答案]C
[解析]开曼群岛是全球知名的国际避税地，免征企业所得税，该公司的行为正是利用了这种避税地的方法进行避税。
7[答案]A
[解析]免税法是有效地消除国际重复征税的办法。
二、多项选择题
1[答案]ABCD
[解析]以上选项均是国际重复征税产生的形式。
2[答案]ABD
[解析]国际重复征税的影响主要表现在：加重了跨国纳税人的税收负担，影响投资者对外投资的积极性;违背了税收公平原则;阻碍了国际经济合作与发展;影响有关国家之间的财权利益关系。
3[答案]AC
[解析]国际重复征税消除的主要方法有：免税法、抵免法。
4[答案]ABCD
[解析]国际避税的方法主要有;采取人员流动避税;通过资金或货物流动避税;选择有利的企业形式避税;利用转让定价避税;不合理保留利润避税;不合理借款避税;利用税境差异避税;运用国际重复征税的免除方法避税;利用避税地避税;利用税收优惠避税。
5[答案]ABCD
[解析]国际税收协定的主要内容有;协定适用范围;基本用语的定义;对所得和财产的课税;避免双重征税的办法;税收无差别待遇;防止国际偷、漏税。
6[答案]ABD
[解析]我国对外税收协定应遵循的原则有：坚持所得地域管辖权的征税原则;坚持平等互利原则;坚持税收饶让原则。
7[答案]ABCD
[解析]以上选择均属于国际反避税的一般方法。
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