注册税务师考试复习指南（一）4
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篇1：注册税务师考试复习指南（一）4
第四讲 考试大纲变化提示之一
一、20大纲变化的总体情况
全国注册税务师执业资格考试大纲是由国家税务总局注册税务师管理中心在总结历年考试工作基础上，根据目前注册税务师实际工作需要的知识和技能，组织有关专家编写确定的，并经人事部审核通过。这是国家向社会公布的注册税务师的考试标准，各科大纲划定了命题范围，确定了掌握程度，分为掌握、熟悉和了解三个层次。
为了使广大考试更好的复习掌握年的考试知识点，我们现将2005年的考试大纲与 年度的变化情况作了比对，以供大连的考生在复习中把握重点，根据以往考试经验，每年新增的知识点都是考试的考点，下面正文是2005年的考试大纲，括号里的是的大纲要求，没有变动的就不作注解。
2005年从教材的总体变化情况看，教材作了比较大的调整，教材字数有较多的增加，从内容变化总体情况看：税法一增加了关税、城建税、教育费附加内容，调整了增值税、消费税、营业税部分内容；税法二删除了城建税、教育费附加内容；税务代理实务增加了纳税等级评估内容，压缩了税务行政复议审理基本规程；相关法律增加了行政许可法，强化了税务行政和涉税犯罪的基本内容，删除了保险法、票据法；财务会计强化了会计内容，缩减了财务内容。
二、《财务与会计》考试大纲变动情况
上篇 财务
第一章 财务管理概论
（一）熟悉企业财务管理的目标、内容和方法
（二）了解企业财务管理的环境
（三）掌握资金的时间价值和投资风险价值
第二章 财务分析
（一）了解企业财务分析的意义和内容
（二）掌握企业财务分析的基本方法
（三）掌握企业财务指标分析的原理和方法
（四）熟悉企业财务状况综合分析的原理和方法
第三章 财务预测和财务预算
（一）了解企业资金需要量预测的意义和目的
（二）熟悉企业资金需要量预测的方法
（三）掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法
（四）熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法
第四章 筹资管理
（一）了解企业筹集资金的原因与要求
（二）了解企业所有者权益资金和债务资金的特点与内容
（三）熟悉企业筹资的各种方式
（四）掌握资金成本的概念及其计算
（五）掌握资金结构的基本原理及其运用
第五章 投资管理
（一）了解企业投资的意义和分类
（二）熟悉企业流动资产投资管理和有价证券投资管理
（三）掌握企业固定资产（投资）的特点和固定资产投资决策分析的原理和方法
第六章 股利分配
（一）了解企业利润分配的内容和程序
（二）掌握企业股利分配的政策
（三）熟悉企业股利分配的形式
下篇 会计
第七章 会计概论
（一）熟悉财务会计的目的
（二）了解财务会计核算的基本前提
（三）掌握财务会计要素的定义和特点
（四）掌握财务会计核算的一般原则
（五）掌握我国企业财务会计报告体系以及编报要求
（六）熟悉我国企业会计核算规范
第八章 流动资产（一）
（一）掌握现金的使用范围及核算
（二）熟悉银行结算的各种具体方式
（三）掌握银行存款业务的核算
（四）了解其他货币资金的内容及核算
（五）掌握应收账款的计价及核算
（六）掌握坏账的确认及其核算方法
（七）熟悉应收票据的种类及核算
（八）掌握应收票据贴现的有关计算及核算
（九）了解预付账款和其他应收款的内容及核算
（十）掌握短期投资的核算
（十一）熟悉外币业务的核算（新增内容）
第九章 流动资产（二）
（一）熟悉存货的概念、种类及其范围
（二）掌握存货的计价方法及其运用
篇2：注册税务师考试复习指南（二）4
（四）熟悉对律师事务所从业人员（律师收入）个人所得税的征收管理
（五）熟悉医疗机构个人所得税的征收管理（计算）
（六）熟悉提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理（新增内容）（删除原：了解个人所得税的纳税地点）
九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
（一）熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人（的规定范围）
（二）熟悉税率（新增内容）
（三）掌握查账征收应纳个人所得税的计算
（四）掌握核定征收应纳税额的计算
（五）熟悉税收优惠（新增内容）
（六）熟悉征收管理
（七）掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法
第四章 土地增值税
一、概述
（一）熟悉土地增值税的概念
（二）熟悉土地增值税的特点
（三）了解土地增值税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
（一）掌握土地增值税的征税范围
（二）熟悉土地增值税的纳税人
（三）掌握土地增值税的税率（及运用）
三、转让房地产增值额的确定
（一）掌握收入额的确定（了解增值额的概念）
（二）掌握扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。（掌握转让房地产的收入额、扣除项目金额以及计算方法）
（三）掌握评估价格办法及有关规定（掌握旧房产的评估计算方法）
四、应纳税额的计算
（一）掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施（新增）应纳税额的计算方法
（二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法
（三）熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法（删除原：熟悉按照价格评估法计算应纳税额的方法）
五、减免税优惠
（一）掌握一般（法定）减免税的规定
（二）熟悉特殊减免税的规定
六、申报和缴纳
（一）熟悉申报纳税的程序
（二）熟悉纳税时间（新增）和缴纳方法
（三）熟悉纳税的地点
（四）熟悉相关单位的责任与义务
（五）了解进一步做好土地增值税的征管工作（新增内容）
第五章 印花税
一、概述
（一）熟悉印花税的概念
（二）了解印花税的特点
（三）了解印花税的立法原则
二、征税范围（对象）和纳税人
（一）掌握（熟悉）印花税的征税范围：经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等（新增）
（二）掌握纳税人的具体规定（掌握纳税人的类型及其贴花义务的规定）（删除原：掌握经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照的具体征免税范围）
三、计税依据、税率和减免税优惠
（一）掌握印花税的计税依据：从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确定
（二）掌握税率：比例税率；定额税率
（三）熟悉减免税优惠（三、印花税的计税依据、税率和减免税 （一）熟悉从价计税和从量计税两种计税方法 （二）掌握适用从价计税方法的应税凭证的计税依据 （三）掌握从量计税方法适用的应税凭证 （四）熟悉比例税率、定额税率适用的范围和减免税优惠）
四、应纳税额的计算与申报缴纳
（一）掌握应纳税额的计算方法
（（一）掌握从价定率计算应纳税额的方法（二）掌握从量定额计算应纳税额的方法）
（二）熟悉印花税的缴纳方法
（三）熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定（新增内容）
（四）了解印花税的税票（新增内容）
（五）熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务
（六）掌握印花税违章处理的规定
篇3：注册税务师考试复习指南（二）12
2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（i）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。
3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。
4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（i）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（i）》考试的规律，发现学习《税法（i）》的捷径。
二、税法二的复习策略：
注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（ii）是税法（i）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（ii）的复习方法与税法（i）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点：
1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。
2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。
3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。
4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。
三、财务会计应考策略：
考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点：
1、思想上要高度重视对财会知识的掌握。首先从注册税务师执业的对象和内容来看，注册税务师提供的服务对象主要是企事单位无论是协助企业办理申报纳税。还是开展税收筹划等工作。都需要注册税务师有全面的财会知识，并符造企业各项经济业务的会计处理。其次从考试。角度看，五个科目都很重要，缺一不可。把财务与会计科目作为副科。寄希望于本科目送分或降低要求的想法是十分错误的。虽然近两年本科目考试的合格率不是很高，甚至偏低，但预计20本科目考试的总体要求并不会因此而降低。
篇4：注册税务师考试复习指南（一）8
（四）熟悉代扣代缴的规定
第七章 车辆购置税
一、车辆购置税概述
（一）了解车辆购置税的概念
（二）熟悉车辆购置税的特点
（三）了解车辆购置税的作用
二、纳税义务人
（一）熟悉车辆购置税应税行为
（二）了解车辆购置税征税区域
（三）熟悉车辆购置税纳税人的具体范围
三、征税对象和征税范围
（一）了解征税对象
（二）熟悉征税范围
四、税率与计税依据
掌握税率与计税依据的具体规定
五、税收优惠
（一）了解税收优惠的具体规定
（二）了解车辆购置税的退税
六、应纳税额的计算
熟悉各种应税行为的具体计算方法
七、申报与缴纳
（一）了解纳税环节
（二）了解纳税地点
（三）了解纳税期限
（四）熟悉缴税管理的规定
（五）熟悉完税免税证明
第八章 关税（新增内容）
一、关税概述
（一）了解关税的起源和发展
（二）了解关税的概念
（三）熟悉关税的特点
（四）掌握关税的分类
二、纳税人及征税对象
（一）了解纳税义务人规定
（二）了解征税对象
三、税率的适用
（一）了解关税税则制度
（二）了解进口关税税率规定
（三）了解出口关税税率规定
（四）了解进出口关税的税率适用
四、关税完税价格
（一）熟悉关税的完税价格
（二）熟悉关税免税价格的价格调整
（三）熟悉特殊进口货物的完税价格
（四）了解进口货物相关费用核定的规定
（五）了解出口货物的完税价格
五、原产地规定
（一）掌握原产地规则
（二）了解原产地证书
六、关税减免
（一）了解法定减免税
（二）熟悉特定减免税
（三）了解临时减免税
七、应纳税额的计算
（一）熟悉从价税应纳税额的计算
（二）了解从量税的计算
（三）熟悉复合税应纳税额的计算
（四）滑准税应纳税额的计算
八、关税征收管理
（一）了解关税缴纳
（二）了解关税的强制执行
（三）了解关税退还
（四）熟悉关税补征和追征
（五）关税纳税争议
第四讲 考试大纲变化提示之二
篇5：注册税务师考试复习指南（一）2
今后，我国注册税务师行业发展的方向和趋势是：中国注册税务师行业地位会大有提高。注册税务师队伍不断壮大，执业人员素质大幅提高。扩大服务对象规模，更能适应涉税市场业务广泛需求。随着我国注册税务师行业社会认知度的增强，服务对象的面将逐步扩大，如能使30％的纳税人都委托注册税务师代办涉税业务，就是一个相当可观的发展规模；同时，加快拓宽涉税业务的范围，特别是能承办一些高层次的涉税鉴证和税收筹划等服务，将更能赢得税务机关和纳税人的欢迎与信赖，注册税务师行业的道路会越走越宽广。
第二讲：注册税务师考试简介
一、考试组织
注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并备案登记的、从事注册税务师业务的专业技术人员。
注册税务师的英文译为：certified tax agent（简称：cta）
11月，依据《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师资格制度暂行规定〉的通知》（人发〔〕116号），国家开始实施注册税务师资格制度。1月，人事部、国家税务总局下发了《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》（人发〔〕4号），并于当年在全国首次实施了注册税务师执业资格考试。考试工作由人事部、国家税务总局共同负责，日常工作委托国家税务总局注册税务师管理中心承担，具体考务工作委托人事部人事考试中心组织实施。
考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月份进行。原则上只在省会城市设立考点。
二、 考试科目设置
考试设5个科目，具体是：
《税法（一）》、《税法（二）》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》。其中，《税务代理实务》为主观题，在答题纸上作答；其余4个科目均为客观题，在答题卡上作答。
考生应考时，可携带钢笔或圆珠笔（黑色或蓝色）、2b铅笔、橡皮、计算器（无声、无存储编辑功能）。
考试分5个半天进行，每个科目的考试时间均为2个半小时。
三、考试成绩管理
考试以3年为一个周期，参加全部科目考试的人员须在连续3个考试年度内通过全部科目的考试；免试3个科目的人员须在一个考试年度内通过应试科目。
四、报考条件
凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，均可参加注册税务师执业资格考试：
（一）经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年。
（二）经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年。
（三）经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，或获非经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满2年。
（四）获经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满1年。
（五）取得经济类、法学类博士学位。
（六）在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计、法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计中级专业技术资格，并从事税务代理业务满1年。
（七）非经济类、法学类大专毕业后，从事经济、法律工作满8年。
（八）人事部、国家税务总局规定的其他条件。
按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满2年的人员，可免试《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》3个科目。
五、报名时间及方法
报名时间一般为前一年的12月份（以当地人事考试部门公布的时间为准）。
报考者由本人提出申请，经所在单位审核同意后，携带有关证明材料到当地人事考试管理机构办理报名手续。党中央、国务院各部门、部队及直属单位的人员，按属地原则报名参加考试。
篇6：注册税务师考试复习指南（一）1
2005年注册税务师考试报名工作已经结束，为了帮助广大考生尽快掌握注册税务师考试的一些基本内容，笔者在总结前几年的考试基础上，参考历年的专家学者对注册税务师考试的一些观点和看法，编写了这一讲座，旨在让广大考生尽快进入复习备考状态，在考试中取得好成绩。本讲座共分五部分， 第一讲是介绍了我国注册税务师现状和未来发展趋势；
第二讲介绍了注册税务师考试的基本情况和考试要求及时间；
第三讲是2004年度的各科考试试题评点（将陆续刊登）；
第四讲是对2004年的考试大纲与2005年的大纲进行了比较；
第五讲是各个科目的应考策略。希望能给广大考生有一个帮助。
第一讲：注册税务师行业现状及发展
注册税务师行业作为一种社会中介服务行业，主要是在涉税市场业务中接受纳税人的委托，代理从事各项涉税事宜，具体贯穿于税收征纳的整个过程。注册税务师在从事其业务时，具有双重职责，主要是依法为委托人提供涉税服务，维护纳税人的合法权益；辅以监督税务机关的行政行为，维护国家税收权益。这种在税收征纳关系中的中介地位，决定了税务代理必须站在独立、客观、公正的立场上，以税法为准绳，以服务为宗旨，既为委托人正确履行纳税义务、维护其合法权益服务，又为税务机关依法征税、维护国家权益发挥辅助和监督制约作用。
我国注册税务师行业已有十几年的发展历史。在上个世纪八十年代，我国不少地方借鉴国际经验，在税收征管体制改革中进行了税务代理的探索和尝试，取得了有益的成果。1992年9月全国人大常委会通过的税收征管法中明确规定“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜”，为开展税务代理工作提供了法律依据。1994年9月总局颁发《税务代理试行办法》，在全国范围内有组织有计划地开展了税务代理试点工作。1996年11月，总局和人事部联合颁发了《注册税务师资格制度暂行规定》，首次建立了我国的注册税务师资格制度，使之作为独立的社会中介行业步入了规范发展轨道。1999年总局根据中央关于党政机关与所办经济实体脱钩的有关规定，对注册税务师行业进行了清理整顿。自此，一个以注册税务师为投资主体，独立经营、自谋发展的税务师事务所执业格局基本形成。截至2004年9月底，全国通过考试取得注册税务师资格的已经有62000多人，其中执业注册税务师超过20000人。全国已有税务师事务所2600多家，从业人员近6万人。近年来注册税务师行业按照客观公正、优质服务的原则，初步理顺了各方面关系，在市场经济环境中努力转变观念，平等竞争，税务代理业务由单一到综合，正在向税收筹划、税务顾问等高层次发展，服务水平有了明显提高。一些税务师事务所还通过了iso9000（或iso9001）国际质量体系认证。部分地区税务师事务所为纳税人开展企业所得税汇算清缴，较大幅度地调增了应纳税所得额，促进了企业依法纳税。少数地方税务师事务所还根据司法部的统一规定，在当地司法部门的支持下，开展了提供涉税司法鉴定业务的试点，为司法机关审理涉税案件提供司法鉴定证明。经过注册税务师协会、行业从业人员等各方面共同努力，注册税务师行业的服务质量和水平不断提升，逐步得到税务机关与社会各界的认可。
进入21世纪，我国税务代理面临的机遇主要有三：一是税务代理对税收征管的作用受到国家和各级税务部门领导的认可和重视。二是我国加入世贸组织为税务代理业的快速发展提供了良好机遇。三是随着税制结构的优化，税收征管改革的深化，依法行政、依法治税的要求会更高，社会化的参与程度会进一步增大，这将为税务代理的发展提供新的市场空间。
与此同时，税务代理行业也面临着严峻的挑战。一是加入wto后，根据承诺，国外的税务代理机构和税务代理人员将会进入我国代理市场。这些机构和人员的经营理念和管理方式，以及长期从事中介服务积累下来的制度和经验，正是我们相当部门的税务师事务所和注册税务师所欠缺的。二是国内其他中介服务行业业务兼容的出现，使税务代理市场竞争进一步加剧，将对税务代理行业增大压力，势必会促使现有的税务师事务所及其从业人员提高自身的管理水平和业务素质。三是由于我国税务代理行业发展时间较短，许多事务所无论是规模还是执业人员的素质，都还难以完全适应涉税业务特别是高层次代理项目的情况，更难以满足外资企业、上市公司等纳税人的需求。
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